企業所得稅與增值稅有差異做賬?增值稅：不論是否屬于融資行為，都視同銷售，都需納稅，今天小編就來說說關于企業所得稅與增值稅有差異做賬?下面更多詳細答案一起來看看吧!
企業所得稅與增值稅有差異做賬
增值稅：不論是否屬于融資行為，都視同銷售，都需納稅。
企業所得稅：采用售後回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價确認收入，回購的商品作為購進商品處理。有證據表明不符合銷售收入确認條件的，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應确認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間确認為利息費用。（國稅函[2008]875号）
會計：通常情況下，如回購價格現在就确定下來，售後回購交易屬于融資交易，商品所有權上的主要風險和報酬沒有轉移，企業不應确認收入；回購價格大于原售價的差額，企業應在回購期間按期計提利息費用，計入财務費用。
有确鑿證據表明售後回購滿足銷售商品确認條件的，如回購價格按回購當時的市場價格，銷售的商品按售價确認收入，回購的商品作為購進商品處理。
融資性售後回購會計分錄：
借：銀行存款 113
貸：其他應付款 100
應交稅費-應交增值稅-銷項 13
借：發出商品 80
貸：庫存商品 80
借：财務費用 5*10
貸：其他應付款 5*10
借： 其他應付款 150
應交稅費-應交增值稅-進項 19.5（150*13%）
貸：銀行存款 169.5
借：庫存商品 80
貸：發出商品 80
注釋：
1、企業所得稅和會計處理一緻，所以不存在彙算清繳納稅調整。
2、增值稅和企業所得稅及會計處理不一緻。不區分是否屬于融資行為，銷售了，開票了，就要納稅。
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