勞務派遣公司差額管理費怎麼做賬?一般公司接受了勞務派遣業務，對方會給你開發票，開了增值稅專用發票，那麼你就按照發票上面的金額入你的成本或者費用，稅款計入到增值稅進項稅，用于抵扣增值稅，具體分錄為：，今天小編就來聊一聊關于勞務派遣公司差額管理費怎麼做賬?接下來我們就一起去研究一下吧!
勞務派遣公司差額管理費怎麼做賬
一般公司接受了勞務派遣業務，對方會給你開發票，開了增值稅專用發票，那麼你就按照發票上面的金額入你的成本或者費用，稅款計入到增值稅進項稅，用于抵扣增值稅，具體分錄為：
借：管理費用/銷售費用/制造費用/主營業務成本等等——勞務費
應交稅費——應交增值稅——進項稅
貸方：銀行存款/應付賬款
當然如果你取得的是普通發票，那麼就沒有分錄中的應交稅費那一條了，全部發票金額進成本費用，這個是一般的賬務處理，需要注意的是，根據總局公告2015年第34号文件，企業接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用，應分兩種情況按規定在稅前扣除：按照協議（合同）約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出;直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。
這個條文的意思很清楚，就是你使用了勞務派遣，如果你是把錢直接打給勞務派遣公司，那麼做勞務費，如果你錢是直接打給來你們單位上班的人，那麼你直接支付勞務派遣的這一塊可以做工資薪金費用；
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