越南稅務制度

根據相關規定，外國投資企業和越南内資企業都采用統一的稅收标準，對于不同領域的項目實施不同的稅率和減免稅期限。内、外資企業公司所得稅基本稅率均為20%。越南建立以所得稅、增值稅為核心的全國統一稅收體系。

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越南公司主要稅種

現行主要稅種：企業所得稅、個人所得稅、增值稅、特别消費稅、資源稅、印花稅、進出口稅、外國承包商稅、特殊銷售稅、自然資源稅、進出口關稅、财産稅、環境保護稅等。

越南公司增值稅涵蓋内容、稅率及申報時間

增值稅涵蓋内容

越南的增值稅法律适用于越南全境。

若無另行規定，越南的生産、貿易或消費領域的貨物和服務相關貿易均适用增值稅。

越南增值稅稅率總共分三個級别∶0%、5%及10%。

1、标準稅率為10%；

2、基本食物、交通、書籍、未加工的食品、和服務等稅率為5%；

3、出口貨物和服務、或非關稅地區，以及在越南境外或非關稅地區消費的貨物或服務等稅率為0%。

增值稅申報時間

企業必須每月申報增值稅（若營業額在500億越南盾及以上），并于次月20日前提交增值稅申報單；或每季度申報增值稅（若營業額在500億越南盾以下），并于下一季度的前30日内提交增值稅申報單，即使沒有涉及增值稅。

對于貨物和服務貿易中适用不同增值稅稅率的企業，其增值稅必須根據對每種貨物或服務類型的規定進行申報。

越南公司企業所得稅

企業所得稅的納稅人分為：居民企業和非居民企業，具有獨立法律地位的公司都需要單獨申報納稅，不允許合并申報納稅。另外，如果企業在越南境外已繳納部分所得稅，則允許扣除該已繳納部分，但不得超過應納企業所得稅稅額。

企業所得稅征稅對象

1、居民企業征稅範圍來源于全世界的經營所得納稅；

2、非居民企業征稅範圍來源于越南的經營所得納稅。

企業所得稅稅率

1、越南企業所得稅的基本稅率為20%；

2、在越南境内從事油氣勘測、勘探、開采活動的，企業所得稅稅率為32%-50%。

越南公司營業牌照稅

越南的印花稅是對各種性質企業每年進行征收的稅種，以企業注冊資金為依據：

注冊資金100億越南盾以上，營業牌照稅稅額為300萬越南盾；

注冊資金50億-100億越南盾，稅額為200萬越南盾；

注冊資金20億-50億越南盾，稅額為150萬越南盾；

注冊資金20億越南盾以下，稅額為100萬越南盾。

營業牌照稅需在營業牌照下達後的15-30個工作日内繳納完畢，并于每年1月底前進行繳納。

越南公司社會保障稅

用人企業應當按照員工工資的15%按月繳納社會保障稅，員工個人按工資的5%繳納。此項稅費适用于越南籍員工，外國員工無需繳納。

越南公司報稅時間

報稅是強制性的，并且要及時，不然會産生罰款甚至更嚴重的後果！

報稅時間：外資企業的計稅年度為1月1日至12月31日。可采用12個月會計年度制，以便于計算和繳納企業所得稅。原則上，越南外商獨資公司需按月申報，并在次月20日前提交每月的增資稅申報表，但年收入低于500億越南盾的外商獨資公司可以按季申報。

越南公司報稅條件

1、稅務報表、企業稅号文件、報稅單等；

2、當地稅務局每年不定期抽查企業相關會計憑證和單據是否與上述文件相符。