企業老闆需要了解的财務基礎知識

一、财務基礎知識六大要素

六大要素為資産、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。此六者構成了企業财務的全部。

前三者為企業資産數據，後三者為企業經營數據，關系具體如下：

1.資産由固定資産、流動資産等組成；

2.負債由流動負債、長期負債等組成；

3.所有者權益由實收資本、盈餘公積等組成；

4.收入由主營業務收入、營業外收入等組成；

5.費用由制造費用、經營費用、管理費用、财務費用等組成；

6.利潤由營業利潤扣除各項開支後的項目等組成；

7.資産=負債 所有者權益；

8.所有者權益=資本 利潤；

9.利潤=收入-費用；

10.資産 費用（成本）=負債 資本 收入；

11.資産類科目餘額 成本類科目餘額 = 負債類科目餘額 所有者權益類科目餘額 損益類科目餘額。

二、看懂财務報表

财務信息的主要來源是企業的年度财務報告。這些文件包括資産負債表、收益表和現金流量表。

在年度财務報告中，會發現，題為管理讨論與分析的部分。這是企業管理者發現管理中出現的問題和機會。

财務報表附注雖然是以腳注的形式對财務報表所提供的信息進行的解釋，但實際上，這與财務報表本身同樣重要。這些附注可能會揭示企業的一些重要事項，例如重要的法律訴訟案、會計方法的變更、高級職員組成結構的變化、以及各商業分部的買賣和重組等。

如何合理地減少納稅減稅同增加收入和營業利潤一樣，增加了其淨利潤或稱“底線”。通常，企業可以用許多種方法達到合理地減稅目的。

1、企業的結構

即使一個經濟實體是公司，而非合夥或獨資企業，不同種類的公司都有不同的所得稅稅率。在經濟實體從一種類型轉變為另一種類型時，也會引起納稅款狀況的變化，進而影響到企業的收益情況。此外，公司注冊地所在的地區稅收政策或法律，也會影響企業的稅收負擔。

2、購買的時機

大多數會計活動是建立在權責發生制基礎之上的。運用這種方法，經營活動所帶來的收入，在其實際發生的會計年度予以确認；反之，如果收入在其實際取得的會計年度予以确認，那麼其會計核算便遵循現收現付制。有時，将業務僅僅推遲一天，就會引起收入的确認挪至下一個年度的問題。如果在某一年度獲利較多，企業可通過在同一年度沖銷各種可扣除的開支而獲益，即有效降低其應稅收入；反之，如果獲利很少，或企業已經在本年度沖銷了許多支出，那就可以将購買行為推遲至下一年度，即将其在下一年度扣減。

3、壞帳沖銷的時機

那些實際已經過期而尚未收回的應收帳款，有時可能收不回。與上述購買的時機完全相似，企業可将沖銷壞帳的時間，定在這種扣減能夠帶來很大好處時候。

4、折舊

政府允許企業确認因設備和不動産的磨損或過時所引起的價值減少，進而減少其應繳稅金。一般來說，政府可以通過折舊政策的變更，來試圖刺激某一特定行業或經濟的增長。

三、看懂報表的方法

财務報表是企業向管理者和外界提供和公布企業經營情況的正式文件，因此正确編制會計報表對于企業來說十分重要。

會計報表中除财務狀況變動表中有些數據來自于分析外，其餘各表都來自于帳本。

基本報表為資産負債表和損益表，資産負債表資産總數等于負債總數，損益表實際上是一張結轉利潤的會計憑證，通過收入與各項費用的相互抵減可以體現出企業本期的淨利潤，利潤分配表是分配企業淨利潤去向的會計報表，通過淨利潤與各項目的抵減，可結算出未分配利潤的數額，财務狀況變動表是反映企業年度内營運資金增減變化的報表(營運資金就是流動資金減去流動負債後的差額，流動資金是用于企業日常經營的資産，流動負債是企業在一年要償還的債務)。

财務狀況變動表可以幫助投資者和企業管理者了解企業資金的使用是不是合理，資金來源的渠道是不是順暢，企業資金融通有沒有困難，進而了解企業的财務政策，分析企業的償債能力。

現金流量表是反映企業在各種經濟業務上所發生的現金流量的一張動态報表，現金流量的最後結果是計算出本期新增加的淨現金流量。現金流量表可以反映淨收益與現金餘額的關系，現金餘額與企業盈虧并不一定成正向變化，一般認為有現金流量支持的淨收益是高質量的，否則反之，現金流量表報告過去一年中的現金流量，可以預測未來的現金流量，評價企業取得和運用現金的能力，确定企業支付利息、股利和到期債務的能力，再者可以表明企業生産性資産組合的變化情況。

各報表的作用用一句話來概括就是：

1.資産負債表是反映某一時刻的财務狀況。

2.損益表是反映某一時刻的經營成果，該表的最後一個數字“淨利潤“将列入利潤分配表。

3.利潤分配表反映某一時期的利潤分配情況，将期初未分配利潤調整為期末未分配利潤，并列入資産負債表。

4.現金流量表反映現金變化的結果和财務狀況變化的原因。

1、資産負債表

A、 公式1 借方=貸方

會計的基礎課程始于借方和貸方。借方在帳簿的左側，貸方在帳簿的右側。在這裡，要牢記一條不變的定律：“借方=貸方”，換句話說，在任何交易中，都必須同時登記到帳簿的左右兩側，其原則如下：

(1)資産增加時，記入左側；資産減少時，記入右側。

(2)負債增加時，記入右側；負責減少時，記入左側。

B、公式2 資産=負債 股東權益

會計學上最重要的概念是“平衡”，它的主體就是剛才提過的借方與貸方，簡言之，資産增加是借方；負債或股東權益增加是貸方，雙方相抵即所謂的“平衡”。

資産負債表以這兩個重要公式為依據，它反映了企業在某一定時間的财務狀況，它揭示了公司擁有什麼，即公司的資産；公司欠什麼人的債，即公司的負債；以及公司淨資産價值，即股東的權益。資産負債表上的各帳戶在每一新的會計年度開始時，不能被結清而使其餘額為零。在資産負債表中，資産是按流動性從大到小的順序排列，而負債則是按債務到期日由近到遠的順序排列。

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