首页
/
每日頭條
/
生活
/
個稅的綜合所得年度彙算的申報
個稅的綜合所得年度彙算的申報
更新时间:2025-04-03 12:24:51

個稅彙繳清算時,不僅需要申報國内的所得。存在境外收入時,同樣需要進行納稅申報。

不過,當居民納稅人既有國内收入,也有國外收入時,個稅的計算方式還是有所區别的。

下面,虎虎就用實際的例子,講解一下居民個人取得了境外所得計算個稅的方法。

個稅的綜合所得年度彙算的申報(居民個人取得了境外所得)1

個稅案例:

虎虎是中國居民,2021年同時在國内和境外獲得了收入。另外,可扣除的基本減除費用6萬元、專項扣除5.1萬元、專項附加扣除2.4萬元、無其他扣除。

具體的收入如下:

1、國内收入

國内的年薪是60萬,已經預扣預繳了8.7萬的個稅。

2、國外收入

虎虎在境外2個國家任職。其中在甲國的工資收入是24萬,繳納的稅款是5萬;在乙國獲得的利息收入是4萬,繳納的個稅是0.5萬。

個稅的綜合所得年度彙算的申報(居民個人取得了境外所得)2

計算過程

1、虎虎2021年取得綜合所得應納稅額

這裡需要注意,國外的工資所得,也需要合并入綜合所得計算個稅。

應納稅所得額=境内工資總額 來源于境外的工資總額-基本減除費用-專項扣除-專項附加扣除=600000 240000-60000-51000-24000=705000(元)。

應納個稅=705000*35%-85920=160830(元)。

2、綜合所得以外的應納稅所得額

虎虎除了工資收入,還在國外獲得了利息收入。利息、股息、紅利所得的個稅稅率是20%。

應納稅額=40000*20%=8000(元)。

3、境外所得抵免限額

根據《關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》(财政部稅務總局公告2020年第3号)第三條的規定可知,居民個人境外所得抵免限額計算方法如下:

(1)甲國

綜合所得的抵免限額=綜合所得的應納稅額×來源于國外的綜合所得收入額÷境内和境外綜合所得收入額=160830*240000/(600000 240000)=45951.43(元)。

(2)乙國

分類所得的抵免限額=其他分類所得×20%=40000*20%=8000(元)。

4、根據實際情況确定年度抵免額

(1)虎虎在甲國繳納了5萬元的個稅,由于50000>45951.43,所以可以隻能抵免45951.43元。

尚未抵扣的金額=50000-45951.43=4048.57(元)。

這4048.57元,可以向以後年度結轉5年。虎虎在以後的5年内,獲得收入時可以繼續抵免。

(2)虎虎在乙國實際繳納的個稅是0.5萬元,小于0.8萬元,所以可以全額抵扣。

5、計算應補(退)稅額

虎虎應在次年的3月1日至6月30日内申報納稅。實際辦理個稅彙繳清算時,把境外所得直接抵免即可。

虎虎當年應補(退)稅額=應納稅額-境内和境外所得已在境内預繳稅款-境外所得已納所得稅抵免額=160830 8000-87000-45951.43-5000=30878.57(元)

所以,虎虎在個稅彙繳清算時,還需要補交30878.57元的個稅。

個稅的綜合所得年度彙算的申報(居民個人取得了境外所得)3

小結:

從實際計算的結果來看,甲國的稅負要比國内重,而乙國在利息方面的稅負要比國内低。當然,不管什麼情況,虎虎都需要按照國内的稅收體系計算個稅。

隻不過,對于國外實際繳納的稅額,我們需要按照國内的計算方法,計算出來一個限額。這樣,對于個人而言不必重複征稅,對于國家而言,也可以持續穩定的稅負體系。

,
Comments
Welcome to tft每日頭條 comments! Please keep conversations courteous and on-topic. To fosterproductive and respectful conversations, you may see comments from our Community Managers.
Sign up to post
Sort by
Show More Comments
推荐阅读
家庭版椒鹽帶魚
家庭版椒鹽帶魚
家庭版椒鹽帶魚?,下面我們就來說一說關于家庭版椒鹽帶魚?我們一起去了解并探讨一下這個問題吧!家庭版椒鹽帶魚椒鹽帶魚,脆脆香香,好吃停不下來準備材料帶魚段500克蔥姜适量料酒少許鹽少許面粉少許椒鹽适量制作過程将帶魚清洗幹淨(剪去魚翅,除内髒和...
2025-04-03
面起子和小蘇打是一樣東西嗎
面起子和小蘇打是一樣東西嗎
面起子和小蘇打是一樣東西嗎?不是一樣東西,面起子是酵母、老面,和小蘇打不是一種東西,接下來我們就來聊聊關于面起子和小蘇打是一樣東西嗎?以下内容大家不妨參考一二希望能幫到您!面起子和小蘇打是一樣東西嗎不是一樣東西,面起子是酵母、老面,和小蘇打...
2025-04-03
過網擊球名詞解釋
過網擊球名詞解釋
過網擊球名詞解釋?過網擊球是排球和網球運動中一種專業術語,今天小編就來說說關于過網擊球名詞解釋?下面更多詳細答案一起來看看吧!過網擊球名詞解釋過網擊球是排球和網球運動中一種專業術語。排球過網擊球:不得攔發球。過網擊球的判罰不是根據球在何方區...
2025-04-03
當代女書聖書法
當代女書聖書法
“世間有一類女子,不僅有如花般的美貌,還有着傳世才情。”在燦若星河的中國古代書法界,不乏出衆的女書法家,一起來領略她們的風采吧!蔡文姬蔡文姬,字文姬。東漢大文學家蔡邕的女兒,是中國曆史上著名的才女和文學家。自幼熟讀經史,博學有才辯,雅工書道...
2025-04-03
提拉米蘇有酒精嗎
提拉米蘇有酒精嗎
提拉米蘇有酒精嗎?提拉米蘇裡面沒有酒精成分,因為隻是經過發酵,但是它不含有酒精提拉米蘇,是一種帶咖啡酒味兒的意大利甜點,今天小編就來說說關于提拉米蘇有酒精嗎?下面更多詳細答案一起來看看吧!提拉米蘇有酒精嗎提拉米蘇裡面沒有酒精成分,因為隻是經...
2025-04-03
Copyright 2023-2025 - www.tftnews.com All Rights Reserved