财務數據分析題目?《财務報表分析》一、名詞解釋，下面我們就來說一說關于财務數據分析題目?我們一起去了解并探讨一下這個問題吧!

财務數據分析題目

《财務報表分析》

一、名詞解釋

1、财務報告 2、财務狀況 3、财務報表 4、資産負債表

5、利潤表 6、現金流量表 7、現金等價物 8、營運資金

9、流動比率 10、速動比率 11、現金比率 12、産權比率

13、利息保障倍數 14、資産負債率 15、應收賬款周轉率 16、總資産周轉率 17、權益乘數 18、每股收益 19、市盈率

20、淨資産收益（利潤）率（權益報酬率、投資者報酬率）

二、簡答題

1、财務報告體系的内容有哪些？

2、财務報表附注的内容有哪些？

3、如果某企業本期資産總額增加了，具體體現為資産方的固定資産的增加、權益方的長期借款增加，請分析這一變化對财務狀況的分析？

4、簡述如何利用結構百分比法分析企業的利潤表？

5、如何利用現金流量表分析企業報告期的投資、理财情況？

6、某企業本期的淨利潤為1000萬元，但經營活動淨現金流量為—100萬元，請分析企業本期的盈利質量，并說明原因。

7、企業财務報表粉飾的類型與方法有哪些？

8、影響短期償債能力的因素有哪些？

9、企業資産營運能力的指标有哪些？如何評價這些指标？

10、影響企業淨資産利潤率的因素有哪些，有哪些方法可以提高企業的淨資産利潤率？

三、計算題

1、北海公司2007年年初存貨為800000元，年初應收賬款為600000元；年末流動比率為200%，速動比率為100%，存貨周轉率為5次，流動資産總額為1000000元。 要求：根據以上資料計算 （1）該公司本年度的銷貨成本。 （2）假設本年度的銷售收入為4000000元，除應收賬款外，其他速動資産忽略不計，則公司的應收賬款周轉天數是多少？

解：（1）

年末存貨金額=1000000/2=500000元

存貨周轉率=本年度的銷貨成本/[（年初存貨 年末存貨）/2]

本年度的銷貨成本=5*[（800000 500000）/2]=3250000元

（2）

年末應收賬款=1000000-500000=500000元

應收賬款周轉率=4000000/[（600000 500000）/2]=7.27次

應收賬款周轉天數=360/7.27=49.52天

2、光達公司2007年度部分财務資料如下： 賒銷淨額800萬元；銷貨成本500萬元；應收賬款年初數35萬元，年末數40萬元；存貨年初數80萬元，年末數100萬元。 要求：計算該公司的營業周期。

解：

應收賬款周轉率=800/[（35 40）/2]=21.33次

存貨周轉率=500/[（80 100）/2]=5.56次

應收賬款周轉天數=360/21.33=16.875天

存貨周轉天數=360/5.56=64.8天

營業周期=應收賬款周轉天數 存貨周轉天數=16.875 64.8=81.675天

3、某公司年初存貨為15000元，年初應收賬款為12700元；年末流動比率為3：1，年末速動比率為1.3：1，存貨周轉率為4次，年末流動資産合計為27000元。要求：（1）計算公司本年銷售成本。（2）若公司年銷售收入為96000元，除應收賬款外，其他速動資産忽略不計，則應收賬款周轉次數是多少。

解：（1）

年末存貨=1.7*27000/3=15300元

本年銷售成本=4*[（15000 15300）/2]=60600元

（2）

年末應收賬款=27000-15300=11700元

應收賬款周轉率=96000/[（12700 11700）/2]=7.87次

4、北海公司2007年年末的有關财務指标如下： （1）流動比率=2；（2）速動比率=1； （3）現金比率=20%；（4）資産負債率=50%；（5）流動負債對總負債比率=70%；（6）負債及所有者權益總額=100000元。 要求： 根據上述财務比率計算資産負債表項目（1）現金；（2）存貨；（3）流動負債；（4）所有者權益；（5）資産總額。

解：負債總額=100000*50%=50000元

流動負債=50000*70%=35000元

現金=35000*20%=7000元

流動資産=35000*2=70000元

速動資産=35000*1=35000元

存貨=70000-35000=35000元

所有者權益=100000-50000=50000元

資産總額=100000元

5、遠光公司有關資料如下：

2007年末資産負債表中的有關數據為:資産總計1500萬元，流動負債300萬元，長期負債300萬元。該公司2005年度主營業務收入為2000萬元，淨利潤為200萬元。

要求：（1）計算營業淨利率。（2）計算總資産周轉率（用年末數計算，計算結果保留兩位小數）。（3）計算權益乘數（計算結果保留兩位小數）。（4）計算淨資産收益率（計算結果%内保留兩位小數）。

解：

營業淨利率=200/2000*100%=10%

總資産周轉率=2000/1500=1.33次

權益乘數=1500/（1500-300-300）=1.67

淨資産收益率=200/（1500-300-300）*100%=22.22%

6、南方股份有限公司2007年有關财務資料如下： 年末流動比率2.1，年末速動比率1.2，存貨周轉率為5次。年末資産總額160萬元（年初160萬元），年末流動負債14萬元，年末長期負債42萬元，年初存貨成本15萬元。2007年主營業務收入128萬元，管理費用9萬元，利息費用10萬元。所得稅稅率為33%。 要求： （1）計算該公司2007年年末流動資産總額、年末資産負債率、權益乘數和總資産周轉率。 （2）計算該公司2007年年末存貨成本、主營業務成本、淨利潤、營業淨利率和淨資産收益率。

解：（1）

年末流動資産=14*2.1=29.4萬元

年末資産負債率=（14 42）/160*100%=35%

權益乘數=160/（160-56）=1.54

總資産周轉率=128/160=0.8次

（2）

年末速動資産=14*1.2=16.8萬元

年末存貨成本=29.4-16.8=12.6萬元

主營業務成本=（15 12.6）/2*5=69萬元

淨利潤=[（128-69）-9-10]（1-33%）=26.80萬元

營業淨利率=26.80/128*100%=20.94%

淨資産利潤率=26.80/（160-56）*100%=25.76%

7、廈門化工有限公司2007年年末資産總額為6000萬元，股東權益總額為3500萬元，流動負債為1500萬元，長期負債為1000萬元；其中現金及現金等價物為800萬元，本年度到期的長期借款和短期借款及利息為800萬元。股東權益中普通股股本總額為2000萬元，每股面值為10元。該公司本年度實現淨利潤為1200萬元，股利支付率為40%，全部以現金股利支付。公司當年經營活動的現金流量業務如下：銷售商品、提供勞務4000萬元；購買商品和接受勞務1800萬元；職工支出300萬元；支付所得稅400萬元；其他現金支出200萬元。該公司經營活動淨現金流量占公司現金流量的80%，銷售收現比90%。該公司本年度資本性支出為1600萬元。 要求計算： （1）現金比率。 （2）現金流動負債比、現金債務總額比、現金到期債務比。 （3）每股經營現金淨流量。 （4）現金股利保障倍數。（5）現金滿足投資比率

解：

現金比率=800/1500=0.53

現金流動負債比率=[（4000-1800-300-400-200）/80%]/1500=1.08

現金債務總額比率=[（4000-1800-300-400-200）/80%]/（1500 1000）=0.65

現金到期債務比率=[（4000-1800-300-400-200）/80%]/800=2.03

每股經營現金淨流量=（4000-1800-300-400-200）/（2000/10）=6.5元

現金股利保障倍數=[（4000-1800-300-400-200）/80%]/（1200*40%）=3.44倍

現金滿足投資比率=[（4000-1800-300-400-200）/80%]/1600=1.03

8、南方股份有限公司2007年度、2008年度有關資料見表：

數據資料表 單位：元

要求：（1）根據所給資料計算該公司2008年度每股收益、普通股權益報酬率、股利發放率和價格與收益比率等指标。（2）用差額分析法對普通股權益報酬率進行分析。

解：（1）

2008年度每股收益=（250000-25000）/1000000=0.225元

普通股權益報酬率=（250000-25000）/1800000*100%=12.5%

股利發放率=200000/（250000-25000）*100%=88.89%

市盈率=4.5/0.225=20倍

（2）

2007年度每股收益=（200000-25000）/800000=0.21875元

普通股權益報酬率=（200000-25000）/1600000*100%=10.94%

2008年普通股權益報酬率與2007年普通股權益報酬率的差額=12.5%-10.94%=1.56%

由于淨利潤變動對普通股權益報酬率的影響=（250000-25000）/1600000*100%-（200000-25000）/1600000*100%=14.06%-10.94=3.12%

由于普通股權益平均額變動對普通股權益報酬率的影響=（250000-25000）/1800000*100%-（250000-25000）/1600000*100%=12.5%-14.06%=-1.56%

所以由于淨利潤變動使普通股權益報酬率上升了3.12個百分點，而由于普通股權益平均額變動使普通股權益報酬率下降了1.56個百分點。

9、南方股份有限公司2007年有關資料如下：

要求：（1）計算流動資産的年初餘額、年末餘額和平均餘額（假定流動資産由速動資産和存貨組成）。 （2）計算本年産品銷售收入淨額和總資産周轉率。（3）計算銷售淨利率和自有資金利潤率。

解：

流動資産年初數=6000*0.8 7200=12000元

流動資産年末數=8000*1.5==12000元

流動資産平均數=12000元

本年産品銷售收入淨額=12000*4=48000元

本年總資産周轉率=48000/[（15000 17000）/2]=3次

銷售淨利率=2880/48000*100%=60%

自有資金利潤率=2880/[（15000 17000）/2/1.5]*100%=27%

10、北海公司2007年度的财務杠杆系數為2，淨利潤為1005萬元，所得稅稅率為33%。該公司全年固定成本總額2250萬元，公司當年初發行了一種債券，數量為2萬張，每張面值1000元，發行價格為1100元，債券年利息率為10%，發行費用占發行價格的3%。 要求：根據上述資料計算如下指标： （1）2007年利潤總額。 （2）2007年利息總額。 （3）2007年息稅前利潤總額。 （4）2007年利息保障倍數。

解：

2007年利潤總額=1005/（1-33%）=1500萬元

2007年利息總額=1500*2-1500=1500萬元

2007年息稅前利潤總額=1500 1500=3000萬元

2007年利息保障倍數=3000/1500=2倍

11、北方股份有限公司有關财務信息如下： 速動比率為2；長期負債是交易性金融資産的4倍；應收賬款為4000元，是速動資産的50%、流動資産的25%，同固定資産的價值相等；所有者權益總額等于營運資金，實收資本是未分配利潤的2倍。(注：假設長期資産中隻有固定資産，所有者權益中無資本公積與盈餘公積) 要求：根據以上信息，編制資産負債表。 解：

速動資産=4000/50%=8000元 流動資産=4000/25%=16000元

存貨=16000-8000=8000 固定資産=4000元

流動負債=8000/2=4000元 所有者權益=16000-4000=12000元

總資産=4000 16000=20000元長期負債=20000-12000-4000=4000元

交易性金融資産=4000/4=1000元 貨币資金=8000-4000-1000=3000元

實收資本=12000*2/3=8000元 未分配利潤=12000*1/3=4000元

資産負債表

資産項目 金額 負債及所有者權益項目 金額

貨币資金 3000 流動負債 4000

交易性金融資産 1000 長期負債 4000

應收賬款 4000 負債合計 8000

存貨 8000 實收資本 8000

流動資産合計 16000 未分配利潤 4000

固定資産 4000 所有者權益合計 12000

總資産合計 20000 負債及所有者權益合計 20000

四、綜合分析題

1、北海公司資産負債表和利潤表如下：

（1）北海公司2007年和2008年度經營現金流量分别為3000萬元和5000萬元；

（2）2006年應收賬款年末餘額1100萬元，存貨年末餘額3800萬元，流動資産年末餘額為6000萬元，年末全部資産總額為19000萬元，固定資産淨值為11800萬元，年末所有者權益合計為13000萬元；

（3）2006年利潤總額3600萬元，主營業務收入為10200萬元；

（4）公司财務費用全部為利息費用；

（5）本行業近3年利潤平均增長率為5.22%。

（6）利潤表中财務費用隻包括利息支出。

要求：根據上述資料對北海公司償債能力、營運能力和盈利能力進行分析。

解：

北海公司償債能力、營運能力和盈利能力指标值

分析結論：

1、 所有短期償債能力指标值都在下降，說明短期償債能力下降。

2、 資産負債率與産權比率上升，利息保障倍數下降，說明企業的長期償債能力下降

3、 應收賬款周轉加快，總資産周轉率也略有提高，但存貨周轉率與流動資産周轉率都有所下降，企業加強存貨管理。

4、 企業盈利能力中除成本費用利潤率外其他盈利能力指标都在下降，說明企業本期的盈利能力也在下降。

總之，與上年相比較企業在本年度不僅沒有發展，而且在萎縮。

2、某公司2010和2011年末的比較資産負債表有關數據如下：

單位：元

要求： (1)将以上比較資産負債表"差額"與"百分比"兩列填寫完整； (2)分析總資産項目變化的原因；

(3)分析負債項目變化的原因；

(4)分析所有者權益項目變化的原因；

(5)指出該公司應該采取的改進措施。

參考答案：

(1) 将以上比較資産負債表"差額"與"百分比"兩列填寫完整；

(2)分析總資産項目變化的原因；

答：2011年資産總額比2010年末增加了30000元，增幅為13.64%. 其中流動資産增加10000元，增幅為12.5%，主要原因是存貨餘額大幅增長，但速動資産減少了2000元，減幅為6.67%；同時2011年新增固定資産淨額20000元。 (3)分析負債項目變化的原因；

負債中的流動負債增加15%，主要原因是存貨占用的短期資金增加；長期負債增加25%，主要原因是新增固定資産投資占用長期資金增加。(4)分析所有者權益項目變化的原因；

所有者權益增加19000元，增幅為11.88%，主要原因是盈餘公積增加50%，未分配利潤上升83.33%，也就是說主要是由于企業盈利大幅度上升，使得留存收益快速增加導緻的。(5)指出該公司應該采取的改進措施。

公司2011年末的流動比率為90000÷46000=1.96，但速動比率隻有0.61，說明公司資産的短期流動性不足，存貨有所積壓，應采取措施加快存貨周轉，減少存貨庫存額，增加現金類資産，提高資産流動性，以便債務到期時有足夠的變現能力來償還負債。

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