庫存現金為負怎麼賬務處理-tft每日頭條

一、什麼是庫存現金？

庫存現金是企業流動性最強的資産，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正确進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。為了反映和監督企業庫存現金的收入、支出和結存情況，企業應當設置“庫存現金”科目，借方登記企業庫存現金的增加，貸方登記庫存現金的減少，期末借方餘額反映期末企業實際持有的庫存現金的金額。庫存現金存放于企業财會部門、由出納人員經管。

庫存現金為負怎麼賬務處理（庫存現金的常用會計賬務處理大全）1

為了全面、連續地反映和監督庫存現金的收支和結存情況，企業應當設置庫存現金總賬和日記賬，分别進行庫存現金的總分類核算和明細分類核算。

二、庫存現金的常用會計賬務處理

1、提取現金（反分錄：存入銀行）

借：庫存現金

貸：銀行存款

2、收回備用金

借：庫存現金

貸：其他應收款—備用金

3、預借差旅費

借：其他應收款

貸：庫存現金

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4、報銷差旅費，并返還現金

借：庫存現金

管理費用

貸：其他應收款

5、現金盤盈（反分錄：現金盤虧）

借：庫存現金

貸：待處理财産損溢—待處理流動資産損溢

6、銷售商品零星收入

借：庫存現金

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

7、收到員工罰款

借：庫存現金

貸：營業外收入

8、支付員工工資

借：應付職工薪酬—工資

貸：庫存現金

9、支付勞務報酬

借：應付職工薪酬—勞務報酬

貸：庫存現金

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10、轉發國家規定各種獎金

借：其他應付款

貸：庫存現金

11、支付職工困難補助

借：應付職工薪酬—職工福利費

貸：庫存現金

12、收購農産品

借：原材料

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：庫存現金

13、報銷結算起點以下（如：辦公用品費）零星支出

借：管理費用

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：庫存現金

14、對外捐贈

借：營業外支出

貸：庫存現金

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三、現金清查的賬務處理

1、庫存現金盤虧（現金短缺）

(1)發現時：

借：待處理财産損溢

貸：庫存現金

(2)按管理權限經批準後：

借：其他應收款(應由責任人賠償或保險公司賠償的部分)

管理費用(無法查明原因的部分)

貸：待處理财産損溢

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2、庫存現金盤盈（現金溢餘）

(1)發現時：

借：庫存現金

貸：待處理财産損溢

(2)按管理權限經批準後：

借：待處理财産損溢

貸：其他應付款(屬于應支付給有關人員或單位的)

營業外收入(無法查明原因的部分)