“所得稅”是日本稅負的基礎,它實行的是遞進稅制,即個人收入越高,所得稅越重。“所得稅”的高低也會間接影響其他三大稅負:住民稅、國民年金稅和國民健康保險稅。想要合理避稅,就要搞懂“稅”的遊戲規則。可以說,隻要掌握了“所得稅”的運作規則,交多少“個稅”你自己說了算!
収入金額
收入金額=工資(稅前收入)
在日本面試時所談的”収入”,就是指一年的稅前工資。工資“收入”是我們最關心的,但是在“稅”的世界裡,可不認識它,因為它不是“個稅”征收的對象。
所得金額
所得金額=收入-給與所得控除
“給與所得控除”是工資性收入(社員、小時工)才有的抵扣額度,是對工薪族的特别照顧。稅前收入對應的抵扣額度:“給與所得控除”(2020年)
舉例:2020年小A的年工資為300萬円,“所得金額”即為:202萬円。
計算:300萬円-(300萬円×30% 8萬円)=202萬円
“収入”和“所得”是完全不同的概念,“収入”是我們日常用語,而“所得”才是個稅征收的對象。在“稅”的語言裡,沒有“收入”,隻有“所得”。是理解日本稅法“最最”重要的概念!
課稅所得
課稅所得=所得金額-所得控除
“所得金額”是個稅征收的對象,但還需要扣除“所得控除”後才是個稅起征對象——“課稅所得”。“所得控除”即個稅減免,它共有14項。不同的減免項對應不同的減免額度。“所得控除”減免的金額越多,個稅負擔就越輕。
這裡要給“所得控除”點贊!它是一個非常人性的稅制安排。試想有沒有孩子、有沒有善養父母、有沒有疾病、有沒有受災等等不同家庭的生活負擔完全不同。“所得控除”就是為了照顧了不同家庭的不同情況,最大限度的保證了稅負的公平。
14項個稅減免“所得控除”(其中黃色是最常用到的):
繼續示例小A,假設他支付社保45萬,還要撫養妻子,他的“課稅所得”為184萬円。計算:202萬円-48萬円-45萬円-38萬円=71萬円。
14項個稅減免中, “基礎控除”是每個居民都可享受的減免項。“配偶者控除”是有撫養配偶家庭的常用項。而“扶養控除”的減免效果最大,可以說是日華人的“專享”減稅福利!
納稅額
納稅額=課稅所得×稅率
稅率共分為7檔(注意對應的是“課稅所得”金額):
示例小A的“課稅所得”為71萬円,對應的所得稅率為5%,“納稅額”即為35500円(71萬円×5%)。“納稅額”還不是應繳的個稅金額,自2013年起個稅中還增加了2.1%的“東日本大地震復興特別所得稅”。因此小A的個稅實際為:36245円【71萬円×5%×(1 2.1%)】。
所得稅
所得稅=納稅額-稅額控除
最後還需要扣除“稅額控除”——它是為有房貸和有捐贈的人而專門設置的。相當人群是沒有這個減免項的,因此通常情況下,圖四“納稅額”即為最終個人應繳的所得稅!
可見掌控所得稅的核心是14項個稅減免“所得控除”。工薪族通過“年末調整”,自由職業者通過“確定申告”理直氣壯的為自己去減稅吧!節稅不是逃稅,它是我們納稅人應享的權利!
關住公衆:為移居沖繩而奮鬥的80後
,