審計信息化管理工作思路?随着社會經濟的發展，國家對基礎設施建設投入的資金越來越大，相應的對電力的需求也越來越多，每年電力企業在基建及技術改造項目上的投資也非常巨大，就北京市電力公司每年就有幾十億至上百億之多國家投入這麼多資金，為的是造福于民，但是錢花了是不是花對地方了，有沒有亂花超花的情況出現，這是國家急需考慮的，所以就有了工程審計工程審計是依據國家《審計法》等相關規定，對工程概、預算在執行中是否超支，有無隐匿資金、截留基建收和投資包幹結餘，以及有無以投資包幹結餘的名義私分基建投資的違紀行為等審計是以基建項目為标的，以會計師、審計師為主要從業人員有政府性投資的建設項目，一律要進行工程審計即所有行政、事業單位的建設項目都要經過造價審計和财務決算審計非政府性投資的建設項目，規模較大而且涉及的利害關系人較多的，必須進行工程造價審計，比如房開企業開發的房地産企業建造自用的建設項目由企業決定是否審計，現在小編就來說說關于審計信息化管理工作思路?下面内容希望能幫助到你，我們來一起看看吧!

審計信息化管理工作思路

随着社會經濟的發展，國家對基礎設施建設投入的資金越來越大，相應的對電力的需求也越來越多，每年電力企業在基建及技術改造項目上的投資也非常巨大，就北京市電力公司每年就有幾十億至上百億之多。國家投入這麼多資金，為的是造福于民，但是錢花了是不是花對地方了，有沒有亂花超花的情況出現，這是國家急需考慮的，所以就有了工程審計。工程審計是依據國家《審計法》等相關規定，對工程概、預算在執行中是否超支，有無隐匿資金、截留基建收和投資包幹結餘，以及有無以投資包幹結餘的名義私分基建投資的違紀行為等。審計是以基建項目為标的，以會計師、審計師為主要從業人員。有政府性投資的建設項目，一律要進行工程審計。即所有行政、事業單位的建設項目都要經過造價審計和财務決算審計。非政府性投資的建設項目，規模較大而且涉及的利害關系人較多的，必須進行工程造價審計，比如房開企業開發的房地産。企業建造自用的建設項目由企業決定是否審計。

作為昌平供電公司工程建設處，每年我們都要投資建設若幹個變電站工程，而作為工程建設處的一名技經管理專工，在工程竣工投産之後還要面臨着工程審計工作。作為一名審計人員，以發現問題為己任；而作為一名技經管理人員，以不出問題為首要出發點。自己作為一名技經管理人員，在同審計人員的博弈當中，也發現在不少在平時的工程管理當中的一些問題，下面我從技經管理的幾個方面來闡述如何加強技經管理來避免審計風險。昌平供電公司基建工程技經管理工作主要包括委托設計、施工及監理招投标、參與概算審核、簽訂相關合同、開展現場過程造價控制、竣工結算、竣工檔案歸檔的組織和管理工作，同時配合财務人員進行工程竣工決算等。

1工程可研及概預算管理環節

此環節審計工作的重點是：是否有可研及概算批複文件，即工程竣工、結算及決算完畢後，最終版可研、初設審定概算書及相應批複應該齊全，否則費用的支出沒有依據。由于以前工程管理不到位，導緻曾經出現結算過後有審定概算書，卻沒有批複的情況，甚至出現批複和審定概算書不一緻的情況，這些情況表明我們在概預算管理環節上還存在一定的漏洞，需要我們今後高度重視。

2工程招投标管理環節

基建工程招投标工作應當依據國務院和北京市人民政府建設行政主管部門，電力行業主管部門和北京市電力公司制定的相關規定開展。實際操作過程中需将招标申請報北京市電力公司物資部審批通過後，将招标資料報送北京市華龍電力物資公司，由其作為公司編寫招标文件，開展招投标工作。有幾個在審計中出現的問題需注意：

2.1招标手續不齊全

根據《中華人民共和國招投标法》規定，有以下情況的必須進行招标：施工單項合同估算價在200萬元人民币以上的；重要設備、材料等貨物的采購，單項合同估算價在100萬元人民币以上的；勘察、設計、監理等服務采購，單項合同估算價在50萬元人民币以上的；單項合同估算價低于以上标準，但項目總投資在3000萬元人民币以上的。根據以上規定，在實際工作中，對于單項合同估算價不滿足上述要求的可以不招标，但必須出具相關主管部門批準的不招标批複，比如：對于勘察設計不許招标的，北京市規劃委員會招标管理部門需在《北京市勘察設計招标投标登記表》上簽署意見“：項目審批部門批準該項目不進行招标”，對于監理工程不需招标的，經北京市建設工程招标投标管理辦公室投标監管處蓋章認可“監理免招标”，未進行招投标工作，直接發包。以上手續必須齊全，此單項工程的招投标手續才算完整。

2.2要嚴格審核招标文件

要對招投标單位編制的招标文件進行仔細審核，現在公司招投标實行的是工程量清單格式，且由于設計深度不夠，往往都是用初設圖紙進行招标，要對招标文件中的工程概況、施工内容、工期、工程量清單、招标人采購物資表（甲供材表）等内容進行審核，特别注意的是工程量清單中每項施工内容所使用的計量單位與甲供材表中的單位不一緻時，要換算清楚，例如：組和個的情況；另外，在招标時要将土建工程和變電安裝工程的工作界面劃分清楚，哪些是土建的工作，哪些是變電安裝的工作要搞清楚，避免将變電安裝的工作納入土建的招标範圍内或者将土建的工作納入變電安裝的招标範圍，這就需要技經人員同工程管理人員仔細核對清楚。

2.3先施工後補招标手續

由于個别區域存在電力需求迅猛的，好多工程不等辦理完前期手續就要馬上開工，導緻存在先施工後補招标手續的情況出現，這個問題已經成為審計工作中比較常見的問題，幾乎每次審計都會遇到。我認為需要加強前期規劃工作的深度，提前根據地區電網現狀及發展趨勢開展前期工作，準确的預計哪些地區成為用電負荷增長地區，需要增加變電站，這就要求電網規劃人員的有一定的工作經驗。

3合同管理環節

公司對外簽訂合同需執行《北京市電力公司合同管理辦法》的規定，合同文本應優先采用北京市電力公司标準合同範本格式，并由各部門的合同承辦人通過經濟法律管理系統審查會簽後簽訂合同。在經法系統中，對于單項合同金額在500萬元及以上的110千伏及以下電網建設、小型基建工程項目的勘察設計、施工、監理、委托招标、前期補償等合同，需采用北京市電力公司審查流程，即将經本單位合同管理員及主要負責人審查同意後的合同文本及相關文件材料依次送北京市電力公司基建部、法律法律事務處審查，最後上報北京市電力公司主管基建的副總經理審批。對于單項合同在500萬元以下的，采用基層單位自審流程，即本部門處長、昌平供電公司主管基建副經理、經理辦公室合同管理員三級審批。上面是現行公司簽訂合同的流程，在實際操作中，有幾點需要注意：

(1)需加強對合同對方資質的審查。在以往工程審計中，有出現工程合同對方資質等級不夠、資質過期、營業執照未年檢等情況。合同承辦人應當對合同當事人的主體資格和資信狀況進行審查，在簽訂合同之前需要求對方提供營業執照、資質證書、組織機構代碼證、稅務登記證、企業法人身份證正反面複印件等，并在簽訂合同時上傳到經濟法律系統中，以便合同會簽人員對該單位的資質進行審查。

(2)注意合同簽訂時間。在以往工程審計中有出現“××工程先施工後補招标手續及資料、後補簽施工合同”“、中标通知書發出前，先簽合同、先開工”等情況。在實際執行過程中，要嚴格遵守中标通知書發出後30天内簽訂施工合同的規定，在簽訂合同後方可開工的規定，時間上首先不能有錯。

(3)加強對合同文本的審查。由于現在采用的是北京市電力公司标準合同範本，需根據不同情況填寫合同内容。由于曾出現過合同對方私自亂改合同條款的情況，技經專工需對雙方填寫完畢的合同範本進行仔細審查，避免出現有損公司利益的條款。

4現場過程造價控制環節

現場過程造價控制工作是國際上大型工程通行的造價控制方式，即委托專業造價咨詢單位在工程實施過程中進行階段化造價管理的一種造價控制方法，将工程造價管理關口前移至實施階段，将造價管理中的結算事後把關改變成事前、事中控制，以保證造價管理的及時性、真實性、控制性，為合理、及時地完成工程結算創造條件，達到了合理确定造價、有效控制造價的目的。根據北京市電力公司基建部《關于基建工程全面執行現場過程造價控制和印發現場過程造價控制示範文本的通知》（京電基[2010]93号文），凡新開工的110千伏及以上輸變電工程、納入基建管理的随路建設溝道等基建工程均開始執行現場過程造價控制，在工程實施過程中實現階段結算。根據以往審計工作經驗，在現場過程造價控制中有以下問題需特備注意：

(1)變更簽認手續要齊全。施工過程中采用現場過程造價控制工作，其中一個目的就是要保證及時性及準确性，即當時發生的情況當期必須計量确認，否則不能納入最終結算。這就要求不管發生了設計變更還是變更設計，都要求施工單位出具相關單據表格，經監理單位、設計單位和建設單位認可，同時要附上變更簡圖、變更預算，缺一不可。我單位實行的變更簽認額度：5萬元以下由工程管理專責人簽認，5萬元至10萬元由工程建設處處長簽認，10萬元至50萬元由公司主管副經理簽認，50萬元以上需報北京市電力公司基建部審核簽認。

(2)要加強對施工單位的安全文明施工措施補助費用的支出審核。安全文明施工措施補助費是指根據電力行業安全文明施工與健康環境保護規範，在施工現場采取的安全文明保障措施所支出的補助費用。根據《電網工程建設預算編制與計算标準》的規定，安全文明施工與健康環境保護措施主要有：現場主要的安全文明設施（安全圍欄“、四口”防護杆、安全網、安全标識牌等）、現場健康環境保護措施（施工過程中的淋水降塵、現場土方覆蓋、現場道路清掃、施工現場的區域清理、垃圾清運、施工人員佩戴的安全帽、毛經、工作服等）、安全文明施工管理、監督制度、體系及機構建設（安全文明施工責任制度、安全施工教育培訓制度、安全施工檢查制度等）。根據施工合同規定“在施工過程中必須做到專款專用，财務部門設立費用支出情況備查，工程結算資料中要提供專款專用、實際支付的依據”。要保證此項費用的支出合理，不超概算列支金額，且工程管理人員要配合技經人員做好對現場安全文明施工措施建設的審核，确保做到專款專用，用到實處。

5工程結算管理環節

根據規定，基建工程結算為全口徑結算，即為建築工程費、安裝工程費、設備（甲供主材）購置費、其他費用等項目的結算，且110kV及以下輸變電工程需在竣工後1個月内完成，需注意幾個審計經常發現的問題：

(1)要核對清楚材料的明細數量。變電站建設過程中使用的設備及材料門類衆多，名目繁雜，需要在結算時将甲供和乙供的梳理核對清楚，訂貨多少，使用多少，剩餘多少都要有具體的賬目，且需跟竣工審定結算書和竣工圖中的量要反映一緻，在以往審計中，往往出現竣工圖、材料領用表和結算書中的量存在出入的情況。

(2)其他費用的支出要合理。其他費用，尤其是建設項目法人管理費的支出情況，每次都是審計重點，是最容易出問題的地方，其主要審查的還是支出的合理性。比如：用于支出的餐費，需要列出餐費說明，幹什麼事情所花，且餐費發票時間要在工程施工期間内；購買辦公用品、計算機、耗材等，需要同對方簽訂買賣合同；會議費的支出，要有會議通知、會議紀要等支持性文件，絕對不能出現虛設會議通知，虛列參會人員，建立“小金庫”的情況出現；且餐費、辦公用品、耗材、會議費等的支出要有一定的限額，其中的某一項不能支出過多，比如，一項工程不可能支出購買20台計算機等類似情況。