很多老闆問創客菌為什麼要繳稅？繳什麼稅？都誰要繳稅？

我為什麼要繳稅？不是賺錢了才要繳稅的嗎？新成立的公司都要繳什麼稅？

創客菌之前也寫過很多科普帖，今天再來一個更簡單的入門款，希望對各位新手老闆有所幫助。

第一：關于稅種

稅種這個概念呢，通俗的說就是大家常問的都要繳什麼稅？

我國現行的稅種還真不少，包括：增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、房産稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、煙葉稅、關稅、船舶噸稅、環保稅等。

第二：納稅義務人

也就是常問的誰要繳稅？要繳的那個人就是納稅義務人。

是指負有納稅義務的單位和個人，也就是法人（機關法人、事業法人、企業法人和社團法人）和自然人。這裡，創客菌要特别說明：納稅義務人并不是實際稅負人。

啊？我都繳稅了，還不是實際稅負的承擔者嗎？

就問你一句，你是不是在計算售價的時候，除了成本還加了稅金，你會賠着本開發票給消費者嗎？當然不會。所以這麼高的稅都是最下遊的消費者承擔了。

除此之外，還有一個名詞叫做“代扣代繳義務人”，最常見的情況就是發工資，單位要幫員工代扣代繳個人所得稅。

第三：征收對象

納稅義務人和征收對象一樣嗎？

不一樣。納稅義務人比如你和你的公司，而征收對象是指你的這項服務或是你賣出去的這個東西或是你擁有的這個資産。

也就是按照我國稅法的規定，對什麼可以征稅。

根據不同的征收對象，要分别繳納不同的稅種。如房産稅的征稅對象是房屋；消費稅的征稅對象是消費稅條例所列舉的應稅消費品，比如口紅等；印花稅的征稅對象是稅目稅率表中列舉的憑證和經财政部确定征稅的其他憑證征稅，所以并不是所有的合同都必須貼花。

對于老闆們來說，常見的征收對象包括：

流轉額：如增值稅和消費稅

所得額：如企業所得稅和個人所得稅等

财産：如房産稅等

資源：如資源稅等

特定行為：如土地增值稅等

第四：計稅依據

也就是大家常問的，按什麼量繳稅？這關系到要繳多少稅。

舉個例子，企業所得稅的應納稅額：就應該用應納稅所得額乘以适用稅率，因此計稅依據就是應納稅所得額。

再通俗點解釋就是：企業所得稅是針對所得額征收的，不是對全部銷售額，因此可以在收入中扣除各類成本支出，以最終所得繳稅。

再舉個例子，城鎮土地使用稅應納稅額：是用占用土地面積乘以每單位面積應納稅額，也就是以占用土地面積作為計稅依據，這叫做從量計征。

又或者，生産銷售化妝品應納消費稅的應納稅額：用化妝品的銷售收入乘以适用稅率，銷售收入直接作為計稅依據，這叫做從價計征。

第五：稅目

稅目這個詞看起來抽象，其實是對征收對象的具體化，創客菌舉個例子大家就一目了然了：

個人所得稅稅目：（1）工資、薪金所得；（2）個體工商戶的生産、經營所得；（3）對企事業單位的承包經營、承租經營所得；（4）勞務報酬所得；（5）稿酬所得；（6）特許權使用費所得；（7）利息、股息、紅利所得……

特别提醒：由于每個稅目的應納稅額都不同，所以算“應納稅額”之前，一定要分清楚具體稅目，這也是創客菌提到“稅目”這個概念的原因。

第六：稅率

這個大家都能理解，就是按“多少”繳稅，是指對征稅對象的征收比例或征收額度。

但是根據不同稅種，收稅的比例有不同，如企業所得稅（25%）、增值稅（16%、10%）、城建稅等。

而同一個稅種也可能有不同的稅率，如符合企業所得稅優惠政策的小型微利企業，可按10%繳企業所得稅；符合要求的高新技術企業可按15%繳企業所得稅。

這裡創客菌多提兩句：和“稅率”容易搞在一起的還有一種“征收率”，是針對小規模納稅人的，本質上和“稅率”區别不大，征收比率不同。

第七：納稅期限

這一條看似簡單，但創客菌卻不得不提。因為一旦超過納稅期限，就是稅務逾期，後果很嚴重哦！

每一個稅種的納稅期限不同，比如有些是應稅行為發生就得繳稅，有的則可以一個月或一個季度結算一次。

以最常簡單額增值稅來說，增值稅小規模納稅人每個季度後15日之前，而一般納稅人是次月15日之前。

各位老闆一定要按照納稅期限按時申報繳納稅款，否則稅務逾期就會有不良記錄，還要交罰款和滞納金！