不知道平時與老闆聊天時會不會疑惑，你的老闆每個月拿多少工資？一年領多少年薪呢？

可能有些老闆會說：發什麼工資，公司都是我自己的，我缺錢就去公司拿，大不了去找發票報銷一下，發工資還要繳稅。

這種操作對如今的小微企業老闆來說真的是太常見，常常是公私不分，有些老闆說如果要發工資就少發一點，比如每個月發5000塊錢，這樣1分錢稅都不用交。

老闆不交個人所得稅是弊大于利的：

一、老闆個人沒有繳稅的記錄，可能會影響以後的貸款，例如經營貸，銀行可能讓老闆提供個稅的完稅證明；

二、老闆省下來的工資無形當中增加了企業的利潤，未來企業分紅的時候要先繳25%的企業所得稅，再分到老闆個人繳20%個人所得稅，綜合稅負甚至高達40%。

可能有些老闆會說既然這麼麻煩，我就給我自己每個月發1萬塊錢，年終獎就不發了，缺錢時候再向公司去借款。

但問題是借款終究是要還的，而且根據稅法的規定，老闆或股東向公司借款超過一年，并且沒有在年底前歸還，又沒用在經營上的，視同為分紅，繳納20%的個人所得稅。

那麼老闆到底為自己發多少工資合适呢？發的話又能否為自己多加點工資？

很多老闆說我整天都在加班，除了發工資以外，我能否像其他高管一樣為自己發點年終獎？要發的話一年發多少年終獎合适？并且稅務成本還能是最低的等等，以上這些以問題，其實這就涉及一個話題：

什麼樣的老闆有資格給自己加工資？

換句話說，老闆隻有在本公司任職，才能夠給自己發工資或者是加工資，員工任職有勞動合同，那麼老闆如何證明自己在公司任職呢？

第一，需要簽訂勞動合同并且交納社保，當然這讓人力資源部門去辦就行了。

第二，要有你的任命文件，這也好辦，反正咱都在老闆手裡，加一個公司公章就行了。

第三，要有組織架構圖，在組織架構當中要有老闆的位置，這對老闆來說也不是難事，老闆隻要簽發一個最新的組織架構圖就行了。

第四，要有勞動記錄，這裡勞動記錄是指考勤的記錄，現在都是指紋或者是刷臉打卡了，其實這個也好辦，讓IT部門設置下就行了。

說到發多少工資，這裡就有兩個極端：

一、劉強東1塊錢年薪的做法，大部分是通過年底的期權或者股票來走；

二、聯想楊元慶給自己發1億年薪的做法，其實這樣做法大部分的錢是交給了國家，它是不适用于創業型的小微企業的。

經過測算，我認為老闆每年給自己發36-48萬是比較合适的，為什麼這麼說呢？

我把老闆的年薪分為兩塊，一塊是月工資，另一塊是年終獎，這裡暫不考慮股東分紅的情況了。

關于月工資：假如老闆每個月給自己發2萬塊錢，一年就是24萬，那麼基本的扣除，一個月起征點是5000塊錢，一年就是6萬塊錢，專項扣除每個月的五險一金1000塊錢，一年是12000塊錢，專項附加扣除是一年24000塊錢，其他扣除2000塊錢。

我們就可以得到應納稅所得額=24萬-6萬-1.2萬-2.4萬-2千=142000塊錢，有了應納稅所得以後，我們來再看一下個人所得稅的稅檔表。

根據我國稅法規定，稅檔表是有兩大類：一類是年度，一類是月度，按照年度142000是在第二個區間，也就是是在36000塊錢到144000塊錢之間，那麼對應的稅率是10%。

我們可以得到如果您的月工資2萬，工資部分要交的個稅=142000x10%-2520=1168塊錢，确定了月工資交的個人所得稅後，我們再确定一下年終獎要繳的個人所得稅。

在這個案例當中，老闆給自己也發了12萬的年終獎，根據根據财稅2018年164号文件規定，他說年終獎是不并入當年的綜合所得，而以全年一次性獎金收入除以12月得到的數額，然後再按月換算後的綜合所得的稅率表對應起來，來确定它的稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

我們用12萬/12月=1萬塊錢，這1萬塊錢就叫做應納稅所得額。

之後我們再對應一下按月換算後的綜合所得稅率表，可以發現它是在第二個檔額3000塊錢到12000塊錢裡面，但要注意這是月薪的檔，這兩個稅檔的稅率是不一樣的。

對應的稅率是10%，于是我們就得到了年終獎繳納的金額是等于12萬*10%-210=11790塊錢的年終獎納稅個稅。

老闆如果是36萬年薪，工資部分繳納的個人所得稅是11680塊錢，年終獎繳納的所得稅是11790塊錢。

老闆繳納的個人所得稅的總額就是23470塊錢，我們用36萬減去剛才的應納個稅總額，就得到了老闆稅後收入是336530塊錢，于是我們可以計算出他的稅負率=23470/36萬=6.25%，相對比20%的個人所得稅還是低的挺多的。

如果老闆的年薪是48萬，個人所得稅要交4.5萬，如果老闆年薪是60萬，個人所得稅是7.1萬。

算起來這種綜合稅負是較低的，這樣繳納就不需要到外面再去找發票了，也是一種比較好的節稅方式。

所以老闆回去就給自己加加工資，把年薪調高到36萬甚至是60萬，這樣發放的同時也可以節省企業所得稅9萬塊錢。

甚至老闆可以在不同的公司發放這36萬，有些老闆什麼都不多就是公司多，例如老闆有三個子公司，一個公司平均發放8萬塊錢就行了。

雖然個人所得稅要彙算清繳，交了個人所得稅是一模一樣的，但是社保基數下降了，因為社保隻能算一個公司，所以老闆可以多開幾個公司，所謂兒孫滿堂，稅務籌劃的空間也會大一些。