大部分業務就是用到常用的幾個科目而已,不用覺得那麼多需要用到的!
借:主營業務成本等科目
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款
拿到的進項發票未認證抵扣時分錄如下:
借:主營業務成本等科目
借:應交稅費-待抵扣進項稅額
貸:銀行存款
等到在發票勾選平台勾選認證之後,把待抵扣進項稅額轉到應交增值稅-進項稅額
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:應交稅費-待抵扣進項稅額
暫估成本分錄如下:
借:主營業務成本等科目
貸:應付賬款-暫估款
暫估成本直接紅字紅沖就行,分錄如下:
借:主營業務成本等科目(負數)
貸:應付賬款-暫估款(負數)
确認收入分錄
借:銀行存款/應收賬款-XX公司
貸:主營業務收入
貸: 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
月末結轉增值稅分錄:
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸:應交稅費-未交增值稅(銷項稅額減去進項稅額金額為正)
或者
借:應交稅費-未交增值稅(銷項稅額減去進項稅額金額為負)
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
需要繳納增值稅分錄:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
一般納稅人會計分錄沒見得就很難很複雜,常用的幾個會計分錄熟悉并學以緻用,基本都是圍繞常用的分錄來展開的,我們照樣可以把一般納稅人賬做的很好!
問:關于采購業務的暫估入賬,當月暫估了,下月要紅沖,但是下月票還是未到,到下月末還要暫估嗎?可能過幾個月以後,票才到,就這樣一直暫估、紅沖,循環下去嗎?
答:一般大型企業都是明細彙總,一筆暫估,然後次月一筆紅沖,月末再根據當月實際未到票的做一筆暫估,明細中有當月紅沖處理了,餘下的都是當月未處理的。
問:發現稅務局申報系統中的銷項和公司賬上的增值稅會有尾數差,例如賬面上進項5000,銷項16234.5,應交11234.5,申報系統中應交變成11233.9,有0.6的差異,請問一下這種情況該如何進行賬務處理呢?
答:一般這種情況是正常的,申報時候申報稅額和發票稅額有尾差,可直接申報,然後會計做賬的時候,把尾差金額直接計入營業外支出或者營業外收入就行。