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消費稅稅率表怎麼計算
消費稅稅率表怎麼計算
更新时间:2025-04-04 09:25:06

消費稅的征稅範圍要比增值稅小很多,而且消費稅的計算也要比增值稅簡單很多。畢竟,增值稅可以抵扣,而消費稅不能抵扣。下面虎虎就來分享一下,消費稅的計算方式。

消費稅稅率表怎麼計算(消費稅應納稅額的計算方式及公式是什麼)1

消費稅應納稅額的計算方式及公式是什麼?

消費稅應納稅額的計算方式分為三種情況,即從價計征、從量計征和複合計征。具體計算公式如下:

1、從價計征

應納稅額=銷售額*比例稅率。

計算消費品的消費稅時,大部分情況适用的就是從價稅率。比方說,高檔手表的消費稅就是從價定律。

例如,“虎說财稅”牌手表的不含稅銷售價是15000,表廠在2022年1月份一共銷售了300塊“虎說财稅”牌手表。由于15000大于10000,所以“虎說财稅”牌手表屬于高檔手表,需要繳納消費稅。根據高檔手表的消費稅稅率是20%。

應納消費稅=15000*300*20%=900000。

消費稅稅率表怎麼計算(消費稅應納稅額的計算方式及公式是什麼)2

2、從量計征

應納稅額=銷售數量*定額稅率。

實際計算消費稅時,啤酒、黃酒和成品油适用的就是從量計征方式。

例如,“虎說财稅”啤酒廠在2022年1月份,對外銷售了啤酒300噸,每噸出廠價格2850元(不含增值稅),另外還收取了包裝物押金339元/噸。

判斷啤酒的定額稅率:

每噸出廠價格=2850 339/(1 13%)=3150。

3150>3000。即“虎說财稅”啤酒廠出售的啤酒屬于甲類啤酒,适用的定額稅率是250/噸。

應繳納消費稅=銷售數量*定額稅率=300*250=75000。

消費稅稅率表怎麼計算(消費稅應納稅額的計算方式及公式是什麼)3

3、複合計征

應納稅額=銷售額*比例稅率 銷售數量*定額稅率。

複合計征其實就是上面兩種情況的綜合,即計算消費稅時既有從價計征部分,又有從量計征部分。比方說,白酒在計算消費稅時,就是使用複合計征的計稅方式。

根據《消費稅暫行條例》的具體規定可知,白酒消費稅的定額稅率為0.5元/斤、比例稅率為20%。白酒的消費稅屬于複合計稅的情況,即白酒的消費稅既有定額稅率,也有比例稅率。

消費稅稅率表怎麼計算(消費稅應納稅額的計算方式及公式是什麼)4

舉例說明:

“虎說财稅”牌白酒每瓶的出廠價是904。由于白酒的增值稅率為13%。即“虎說财稅”牌白酒的不含增值稅出廠價=904/(1 13%)=800。

另外已知,“虎說财稅”牌白酒一瓶的重量是一斤。計算一下每瓶“虎說财稅”牌白酒,需要繳納的消費稅是多少?

需要注意的是,白酒的消費稅要在出廠時繳納。即按照白酒的出廠不含稅價計算消費稅。

每瓶“虎說财稅”牌需要繳納的消費稅=800×20% 0.5*1=800*20% 0.5*1=160.5。

當然由于白酒在計算消費時可以核定計稅依據,實際需要繳納的消費稅要比上面計算得少很多的。

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