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01 料賬管理流程

02 料賬管理規範

料賬管理規範

第1章 總則

第1條 目的

為規範料賬管理，保證料賬的一緻性，及時、準确反映工廠物料的情況，特制定本規範。

第2條 适用範圍

本規範适用于本廠物料出入庫及日常盤點過程中的料賬管理工作。

第3條 管理職責

1．倉儲部負責物料出入庫及日常盤點中的料賬管理。

2．各相關部門協助倉儲部開展料賬管理工作。

第2章 料賬管理要求與原則

第4條 料賬管理要求

倉管員對料賬進行管理時應遵守以下要求。

1．“零差異”的要求。即實現賬實平衡、賬賬平衡、賬單平衡。

2．“賬連續”的要求。即物料出入庫要有賬、物料出入庫賬目對應、物料出入庫賬務連貫。

第5條 料賬管理原則

倉管員對料賬進行管理時應遵守以下原則。

1．“物随單走”的原則。

2．“賬随單走”的原則。

第3章 出入庫料賬管理

第6條 出入庫單據核對

1．物料入庫單據核對要求如下。

（1）倉管員在接收到物料入庫單據後，需對單據進行核對，具體核對内容如下。

1．物料入庫單據是否填寫完整

2．供應商名稱是否填寫全稱

3．物料的名稱、規格型号、數量是否填寫齊全

4．“入庫單”是否注明入庫時間且字迹清晰

（2）倉管員收到物料後，需對“入庫單”進行校對，核對物料的産品描述并盤點物料數量，确認無誤後需要将物料放置于指定位置。

（3）倉管員必須嚴格按照規定對每一個“入庫單”進行數量确認，确認登賬入庫數量和實際入庫數量是否相符，不相符的需追查原因并解決，及時登記庫存卡。

2．物料出庫單據核對要求如下。

（1）倉管員接收到物料出庫單據後，需對下圖所示的内容進行核對。

• 領料單是否按相關規定由有關領導審批并簽字
• 領料單上所列物料的規格、型号、質量是否與在庫物料相符
• 領料單是否字迹清晰明了

（2）倉管員對以上信息核對無誤後可辦理發料手續，并在領料人簽字确定後，進行物料發放。

（3）物料發放完成後，倉管員需憑領料單及時登記入卡、入帳。

第7條 出入庫物料盤點

物料出、入庫時，倉管員需對物料數量、質量等信息進行核對與盤點，确保物料實際出、入庫物料數量、質量等信息與物料“入庫單”、“發料單”及物料出入庫賬目的要求一緻。

第8條 出入庫賬務處理

1．物料出入庫時，倉管員需根據下圖所示的記賬要求進行記賬。

收入、發出有憑證

◎ 倉管員應将出入庫的相關單據的倉庫聯按照出入庫順序進行編号，作為記賬索引号，并按月裝訂成冊，以便日後查詢

賬面規範

◎ 賬面不準撕毀，如有改動，可以畫紅線蓋章訂正，賬面記錄嚴禁挖、補、刮、擦和用塗改液塗改

賬面記錄永續制

◎ 賬面記錄采用永續制，即每次發生增減變動，倉管員應及時計算結存數量

啟用賬簿規範

◎ 倉管員啟用賬簿時，應在賬簿封面上寫明工廠的名稱、項目名稱、年度

◎ 啟用頁内應載明賬簿名稱、啟用時間

◎ 賬簿頁内需由記賬人員簽名并加蓋工廠财務專用章

◎ 在記賬人員崗位調動時，交接人員應在賬簿上注明交接日期，并簽名或蓋章進行确認

毀損處理規範

◎ 物料在保管期間，由于存貨毀損、變質、黴變原因等造成物料損失時，倉管員必須嚴肅、認真、及時填制毀損報告，并報上級審批

◎ 對因保管不善造成物料損失的人員，應追究保管人員的責任

◎ 物料損毀應由财務部指派專人到現場審核損毀數量，分清責任後出具物料毀損報告報上級審批，物料損毀報告審批後，倉管員才可作賬務減少調整

2．賬務管理。倉管員應按以下要求對賬務進行管理。

（1）倉管員必須按物料的品種、規格等信息詳細記錄物料三級數量明細賬，以明确物料的收入、發出、調撥、結存情況，同時需做好明細賬保管工作。

（2）記賬憑證必須完整、齊全。

（3）倉管員年終應将賬本裝訂成冊，且各類賬本至少應保存三年。

第4章 物料盤點料賬管理

第9條 物料盤點料賬核對

1．盤點工作開始後，倉管員應根據實際狀況，采用合适的方法對物料進行盤點。本廠常用的盤點方法由賬至料盤點和由料至賬盤點兩類。

2．在盤點過中，倉管員應需對對物料的數量、質量等進行核對，檢驗其與賬目上所載内容是否相符。

第10條 料賬不符的确定

倉管員對料賬進行核對後，發現料賬不符的現象時應對料賬不符的現象進行确認，一般倉管員可在以下兩個方面着手進行。

1．倉管員應對料賬不符的現象進行核實，判定料賬不一緻是否确實。

2．倉管員應對盤點的整個過程進行複查，判定是盤盈還是盤虧。

第11條 料賬不符的原因确定

料賬不符的原因包括以下四點。

1．賬目錯誤。

（1）登記賬上錯誤。

（2）數量計算錯誤。

（3）漏賬登記，造成或虧或盈。

（4）對于大小物料的數量統計，在登記時發生筆誤。

2．儲存作業錯誤。

（1）倉管員接收或撥發物料時點交錯誤。

（2）物料在儲存過程中原挂簽損壞或遺失，導緻物料名稱及料号等資料無法鑒定，很可能與其他相接近物料混淆。

（3）物料編号錯誤。

3．物料本身發生變化。

（1）物料保管不良，使得物料惡化、遺失或意外損壞等。

（2）物料接收時，倉管人員對物料的規範鑒别錯誤。

4．盤點方法有誤。

盤點方法有誤主要包括倉管員對物料進行盤點時，存在重盤、漏盤和誤盤等現象。

第12條 料賬不符的處理

1．料賬不符的修正改善措施如下所示。

（1）對于料賬差異程度未超過工廠相關标準的情況，倉管員需将情況報告倉儲部經理，待倉儲部經理批準後，核銷差異。

（2）對于料帳差異程度超過廠相關标準的情況，倉管員需進行全面分析，并編制料賬不符報告，注明原因，同時提出處理意見，報倉儲部經理審批後，按審批意見進行處理。

2．倉管人員需根據料賬不符分析與處理過程，制定預防措施，有效預防料賬不符的現象發生。

（1）倉管員應加強物料出入庫單據的核對，保證核對準确。

（2）倉管員每日應采用分批分堆盤點法對物料進行盤點，确保物料庫存與賬面的相符。

（3）實施料賬管理責任制，料賬不符的倉庫給予倉管員懲罰，料賬管理較好的倉庫給予倉管員獎勵。

第5章 附則

第13條 本規定由倉儲部制定，解釋權歸倉儲部所有。

第14條本規定自年月日起實施。

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