在大型企業做财務分析助理，如何避免淪為報表和數據統計員？

最近，有讀者向我私信，說自己是在一家500強外資企業工作，公司的子公司和分公司比較多，除了程序性的日報、周報、旬報、月報工作，平時還要做費用分析、生産利用率分析、競争對手分析等。每天的工作就是程序化的處理數據，感覺這個工作更像是報表、數據統計員。如何尋求一條向數據/商業分析師發展的路徑。

其實，随着企業ERP系統普遍以後，核算不再會是财務工作的重心。财務工作的重點是如何将業務數據轉化成财務數據再轉化成可視化圖表/dashboard給管理層做分析。相應的，工作也應該從收集、統計數據、做報表轉變為分析數字背後的經營問題，上升到和管理層攀談的程度，才是好的發展方向。

具體可以做哪些準備？

1、試着将程序性的工作用工具替代掉。

比如日報、周報、月報這類重複性較高的工作可以交給報表工具，簡單的展示分析交給BI。ERP的報表功能不全面，自由度也不高，現在很多報表工具都可以做到實時的數據填入和讀取，做一張固定的模闆，寫好邏輯，自動導出就行。這個技術不夠的話可以和信息部提需求，聯合開發，或者小需求用VBA鑽研一下也能解決大部分。

FineReport報表

FineReport報表

FineReport報表

2.利用自助式BI做dashboard來分析

首先EXCEL對數據的處理性能是有限的，傳統報表工具做出來的數據就是1、2、3……表格式的數據導緻大量篩選、複制、粘貼、核對工作。而且Excel很難實現實時數據更新，隻做一個分析，前提是要收集好數據在輸入表格。以上可以利用BI工具FineBI制作dashboard來解決，形成一個财務管理駕駛艙。操作上是将數據字段拖拖拽拽生成一個個分析圖表，共同組合成一個主題的分析。

FineReport報表

而制作dashboard的關鍵在于在你要展示哪些關鍵指标，這個就和業務挂鈎了。

深入學習财務業務

财務報表是最直接，也是最需要靜心理解和消化的知識版塊。學習财報，大概分為4個層次：

①理解财務報表的構成（三大表）及各張表所反應的基本面；

②理解各報表基本要素（指标）的含義。如：流動資産、非流動資産大概包括哪些？

③掌握财務報表常用的分析方法。如：反應企業運營能力的幾個周轉率指标，分别是怎麼計算的，并反應了企業經營的什麼信息？

④将财務報表與企業實際的經營業務相結合，來分析企業的局部經營情況；

财務報表分析方法和指标

通過相關财務數據挖掘企業經營發展的相關信息，從而為評估企業經營業績和财務狀況提供幫助。（基本分析）

組合分析：通過分析每一個證券風險收益特征，還有相關性。

行為分析：人們的心理活動，在股票大漲大跌的心理狀态。通過研究群體心理學方式來進行買賣操作。

1.淨現金流為正或為負并非判斷企業财務現金流量監控的唯一指标，還要分析現金流量的結構。（企業擴張，現金流量為負；成熟了，為正）

2.現金流量結構可以反映企業不同發展階段。

财務比率分析：

1.流動性比率（是用來衡量企業短期償債能力的比率）

2.流動資産包括現金和現金等價物，應收票據，應收賬款，存貨。

3.流動負債，企業要在一年或一個營業周期償付的各類短期債務，包括短期借款，應付票據，應付賬款。

4.流動負債流動資産，由于存續期較短，它們的市場價值與賬面價值通常較接近。

5.常用的流動性比率主要有流動比率和速動比率

流動比率=流動資産/流動負債

越高意味它們收回債款的風險越低。

流動資産過高：資産閑置。

流動負債過低：利用杠杆比較差

2是個比較常見的标準

速動比率=（流動資産-存貨）/流動負債

财務杠杆比率，分析企業償債能力的風險指标。分析的是長期償債能力。

1.資産負債率=負債/資産

資産負債率在同行業企業的比較中有較大的參考價值。

2.權益乘數和負債權益比

權益乘數=資産/所有者權益，又稱杠杆比率

負債權益比=負債/所有者權益

3個比率其實都是數值越大代表财務杠杆越高，負債越重。

3.利息倍數

1）前3個衡量債務的本金保障程度。衡量企業對于長期債務利息保障程度的是利息倍數。

利息倍數=息稅前利潤/利息

對于債權人，利息倍數越高越安全。對于舉債經營的企業來說，為了維持正常的償債能力，利息倍數至少應該為1.

4.營運效率比率

1類是短期比率，另一類是長期比率。

1.存貨周轉率=年銷售成本/年均存貨

顯示了企業在一年或一個經營周期存貨的周轉次數。

越大說明，變現所用時間越短，存貨管理效率越高。

存貨周轉天數=365/ 存貨周轉率（周轉一次需要多少天）

應收賬款周轉率=銷售收入/年均應收賬款

告訴我們能夠以多塊的速度收回銷售收入，企業在一年或一個經營周期内，應收賬款的周轉次數，周轉率越大。說明應收賬款變現，收回的速度越快。

總資産周轉率=年銷售收入/年均總資産。

總資産周轉率越大，說明企業銷售能力越強，資産利用效率越高。

盈利能力比率

銷售利潤率=淨利潤/銷售收入

每單位銷售收入所産生的利潤。薄利多銷

資産收益率=淨利潤/總資産

每單位資産能帶來的利潤

衡量企業盈利能力的指标之一。要麼增加收入，要麼降低成本。

特點是所考慮的淨利潤僅僅是股東可以獲得的利潤。

淨資産收益率=淨利潤/所有者權益

權益報酬率，高說明企業利用其自由資本獲利的能力強。

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