今年4月，國務院辦公廳發布的《關于推動個人養老金發展的意見》明确，在中國境内參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，可以參加個人養老金制度。個人養老金實行個人賬戶制度，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累。

目前，中國多層次養老保險體系主要包括三個方面，通常所說的“三支柱”：第一支柱是基本養老保險，是主體部分，第二支柱也就是企業年金和職業年金，加上第三支柱個人養老金和其他個人商業養老金融業務，是對第一支柱的有效補充。

“第三支柱”個人養老金是個人自願參加，稅收優惠政策的出台無疑将鼓勵更多人嘗試個人養老金制度。 既參加社保又參加了個人養老金制度的人，在達到退休年齡後可同時領取社保的退休金和個人養老金。

人力資源和社會保障部副部長李忠在今年4月舉辦的國新辦吹風會上介紹，個人養老金将通過給予稅收優惠支持，鼓勵參保人積極參加。參加人通過個人養老金信息管理服務平台建立本人唯一的個人養老金賬戶，記錄所有相關信息，作為參加個人養老金制度、享受稅收優惠政策的基礎。

“個人參加個人養老金制度最直接的好處，就是可以享受國家稅收優惠政策。”人社部養老保險司司長聶明隽表示，國家通過稅收政策支持建立個人養老金制度，與其他市場化運營的個人商業養老金融業務互相補充、相互促進。

銀保監會人身保險監管部負責人在吹風會上表示，銀保監會正積極推動銀行保險機構做好個人養老金相關業務準備。“個人養老金賬戶鎖定到退休，目的是使個人投入的資金真正用于養老保障。我們将鼓勵金融機構推出更多有利于養老金穩健增值的産品，探索通過長期投資、價值投資為參與人提供合理回報。”

王宏鶴強調，與此同時，監管部門将加強對個人養老金相關金融業務的監管，嚴厲打擊違規行為，切實維護消費者合法權益，确保國家惠民政策落到實處，逐步構建更加公平可持續的養老體系，增強廣大人民群衆的獲得感、幸福感、安全感。

證監會證券基金機構監管部負責人林曉征則表示，證監會将持續推動公募基金行業提升養老金融服務能力。公募基金公司受托管理各類養老金的規模也已經達到4萬億元，占我國養老金委托投資規模的比例達到50%。整個基金行業在投研風控、産品布局、人才隊伍建設、信息系統等方面已經積累了比較豐富的經驗。

值得注意的是，今年4月推出的稅延養老險試點政策規定，投保繳費稅前扣除限額按月收入的6%和1000元（或年收入的6%和1.2萬元）孰低确定，繳費期間投資收益暫不征稅，領取時再繳納相當于7.5%的稅款。但從各界人士的反饋來看，稅延養老險的優惠力度依然不夠。

個人養老金制度的推進實施，是滿足人民群衆多層次多樣化養老保險需求的必然要求，也是促進社會保障事業高質量發展、可持續發展的重要舉措。

清華大學五道口金融學院中國保險與養老金研究中心研究負責人朱俊生接受北京青年報記者采訪時表示，“我覺得這是好消息，領取收入實際稅負由7.5%降為3%。也是我之前一直建議的：要降低領取階段的稅率。之前稅收遞延養老保險試點中采取領取階段7.5%的實際稅率，大幅度減少了稅收優惠政策的覆蓋人群。數量衆多的中低收入者當前稅率低于稅延養老金領取時的稅率，如果參加，不僅不能享受到稅收遞延的節稅效果，反而增加了稅收負擔。因此，大幅降低領取階段的實際稅率，鼓勵中低收入的納稅群體參與，擴大個人養老金的覆蓋面，更好地實現政策目标。”

此外，朱俊生還建議，未來還可以考慮的稅收政策調整包括：一是，适時提高享受稅惠的繳費額度。當前每年12000元個人繳費稅前扣除标準較低，實際稅前扣除的額度有限，節稅效果不明顯，難以充分提升消費者需求。建議适當提高稅延養老保險稅前抵扣标準。同時，建立抵扣額度與社會平均工資增長指數化挂鈎的動态調整機制，未來随着經濟發展和收入水平的提高，動态提高稅前抵扣額度。

二是拓展稅收優惠方式。此前個人稅收遞延型商業養老保險試點以及目前的個人養老金中都是采取EET的遞延征稅模式（繳費和投資環節不征稅、領取環節征稅），對于高收入群體有一定的激勵作用，但低收入群體因收入達不到起征點而無法享受，不利于提升制度的公平性和覆蓋面。根據國際經驗，個人養老金的稅收優惠還可以考慮采取直接财政補貼方式，如德國的裡斯特養老金計劃。

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文/北京青年報記者 蔺麗爽

編輯/樊宏偉