你好，老師。
生産企業出口，當期存在免抵稅額，繳納附加稅額時是（應納稅額 免抵稅額）*附加稅率，地方教育附加和水利建設基金也需要按這個基數繳納嗎？
關于你的問題，大白菜答複如下：
生産企業出口存在免抵稅額時，繳納附加稅額的計稅依據是（應納稅額 免抵稅額）*附加稅率，地方教育附加和水利建設基金也需要按這個基數繳納。
文件依據有三：
1、《财政部、國家稅務總局關于生産企業出口貨物實行免抵退稅辦法後有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知》（财稅【2005】25号）規定，經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征範圍，分别按規定的稅（費）率征收城市維護建設稅和教育費附加。
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