應交增值稅和未交增值稅一樣嗎-tft每日頭條

在營改增以後，現在企業的經濟活動基本都需要涉及增值稅。企業有關增值稅的處理，也是一件很複雜的事。增值稅的專欄還是不少的，下面虎虎就和大家講講未交增值稅和轉出未交增值稅，到底有什麼不同。

應交增值稅和未交增值稅一樣嗎（未交增值稅和轉出未交增值稅的區别）1

未交增值稅和轉出未交增值稅的區别？

未交增值稅顯示的就是企業本月應交的增值稅，或者多交的增值稅。而轉出未交增值稅專欄屬于過渡科目，主要的作用就是将應交未交的增值稅或者是多交的增值稅，結轉到未交增值稅專欄。

例如：企業2021年4月的銷項稅額是10萬，而企業的進項稅額隻有8萬，這樣企業在月底的時候，就會存在還有2萬的增值稅未交。這個時候企業就需要通過未交增值稅專欄進行結轉。

企業2021年4月底的結轉分錄如下：

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 20000（過渡科目）

貸：應交稅費-未交增值稅 20000（下個月需要繳納的金額）

應交增值稅和未交增值稅一樣嗎（未交增值稅和轉出未交增值稅的區别）2

當月繳納增值稅的會計處理

由于企業需要在下月初才會進行納稅申報，這樣的情況下，企業繳納稅款的時間，一般就會滞後一些。一般都是當月繳納上月的未交增值稅。

例如：還是用上面例子的數值，在2021年5月份，繳納4月增值稅的分錄如下：

借：應交稅費-未交增值稅20000（把欠國家的錢給交上）

貸：銀行存款 20000

這樣處理以後，未交增值稅專欄就算清零了。

應交增值稅和未交增值稅一樣嗎（未交增值稅和轉出未交增值稅的區别）3

企業當月多交增值稅的處理

企業不僅會存在未交增值稅的情況，也是存在多交增值稅的情況。在多交增值稅的情況下，也是需要通過未交增值稅進行結轉的。

例如：企業2021年4月的銷項稅額是10萬，進項稅額8萬，并且當月已經預交了3萬的增值稅。這個時候，就會存在多交增值稅的情況。月末就需要把多交的增值稅轉出。會計處理如下：

借：應交稅費-未交增值稅 10000（意味着有1萬的留抵稅額）

貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）10000