對于工業企業來說，如要正确反映企業的資産、負債、成本，就必須合理地處理期末的“暫估入賬”業務。各個企業的業務特點、會計核算方式、會計環境以及業務人員的見解都不可能完全一緻，因此各企業“暫估入賬”的具體操作方法也不盡相同，下面所介紹的“暫估入賬”法就另有特色，因為它實質上是實價入賬。
目前财務軟件有物料模塊、應付模塊、成本模塊、總賬模塊等模塊，更易于操作，下面所介紹的暫估入賬法就是建立在這樣的系統基礎上的，方便實用，大家可以借鑒一下。

一、采購入庫操作流程
應付模塊中有一個采購訂單界面，采購部在簽訂采購合同後，在正式采購前須在系統的采購訂單界面錄入訂單内容，包括合同号、供應商、材料編碼、材料名稱規格、價格、數量、到貨日期、運輸及付款條款等，然後将合同正本交财務部。财務部收到合同正本後對采購訂單進行複核，并将合同存檔。複核後的采購訂單不能修改。系統中的采購訂單是用于向供應商訂貨的單據，其格式和内容是可以編輯的。
在材料到達前采購員在系統中根據采購訂單自動生成入庫單，并打印出來。一個采購訂單可以分數次入庫，即可以多次生成入庫單，但當數量超過訂單限制時，系統将會報警，并将報警信息打印在入庫單上。采購員在入庫單上簽字後将入庫單交倉庫驗收。
倉庫驗收入庫後在入庫單上簽字，将财務聯和采購聯交采購員，并在系統中确認過賬，這時入庫材料就進入了材料子系統了，公司就可以查詢到這筆材料的入庫及庫存情況。
發票到達後，采購員将發票單據、入庫單、申購單等單據整理并粘貼好交财務部入賬。财務部将這些單據核對準确無誤後，在系統中生成入庫憑證。

二、“暫估入賬”操作
至月末發票單據仍未到達的，财務部就需做“暫估入賬”操作了。
月末财務部将所有單據齊全的入庫單轉為入庫憑證，剩下未轉為入庫憑證的入庫單就是要“暫估入賬”的入庫單，為穩妥起見，将這些需暫估入庫的入庫單清單發一份給采購部備查。
通過程序支持，暫估操作是可以自動化的，點擊系統中“暫估入賬”按扭，系統自動進行暫估入賬操作。系統在入庫單信息上加注暫估标記，在應付賬子系統登記一筆應付款記錄，并有暫估标記，同時産生暫估憑證：
借：原材料
其他應收款：暫估進項稅
貸：應付賬款——暫估
下月初，将上月“暫估入賬”沖回，産生紅沖憑證，此時應付賬子系統記入一筆紅沖金額，将上月“暫估入賬”數據沖回，子系統中入庫單的“暫估”标記消失，處于未編制憑證狀态，材料子系統數量、金額不變。
采用這種材料“暫估入賬”法一方面保證了月末總賬和子系統賬的完全一緻，同時材料子系統賬始終和倉庫實物數據一緻，應付賬子系統明細賬能夠反映材料到貨和發票到達的實際情況，更重要的是暫估入賬材料的“暫估”價格其實就是采購實價，據此計算的生産成本是完全正确的。
值得注意的是，不管采取何種“暫估入賬”法，發票單據是必需及時交到财務部來辦理賬務手續的，在實踐最好采用考核機制來保證發票單的及時性

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