公司車輛轉讓個人怎麼交增值稅-tft每日頭條

公司購進小汽車，之後再轉讓給個人，涉及的稅包括：增值稅、車輛購置稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、企業所得稅。

（一）公司購進小汽車

1、增值稅：

若公司是一般納稅人，購進小汽車時，通常是用于員工個人消費，取得《機動車銷售統一發票》，其進項稅不得抵扣（購進的貨物用于個人消費）。

若公司是小規模納稅人，剛進小汽車時，取得《機動車銷售統一發票》上注明的稅額不得抵扣進項稅額。

因此，無論是一般納稅人，還是小規模納稅人，其剛進小汽車後，均不得抵扣進項稅額。

2、車輛購置稅：

公司購進小汽車，取得《機動車銷售統一發票》，按不含增值稅的價款計算車輛購置稅，計算公式為：

購買價/（1 13%）*10%

3、印花稅

公司購入小汽車，按照“購銷合同”價款計算印花稅，計算印花稅，金額為：

轉讓價*0.03%

4、企業所得稅

公司購入車輛，該車輛屬于公司的固定資産，計算企業所得稅應納稅所得額時，固定資産折舊可以扣除。

（二）公司的小汽車轉讓給個人名下

1、增值稅：

若公司是一般納稅人，在轉讓時，因為沒有抵扣進項稅，按“3%減按2%”的征收率，繳納增值稅，并開具普通發票。（向個人銷售不得開具專用發票）。

若公司是小規模納稅人，在轉讓小汽車給個人時，也按3%減按2%”的征收率，繳納增值稅，并開具普通發票。

因此，無論是一般納稅人，還是小規模納稅人，轉讓小汽車給個人時，均按3%減按2%”的征收率，繳納增值稅。

2、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加

作為增值稅的附加稅（費），城市維護建設稅，市區按7%稅率征收（縣城、建制鎮5%，其他1%），教育費附加按3%征收，地方教育費附加按2%征收，計算如下：

城市維護建設稅=繳納的增值稅額*7%（5%，1%）

教育費附加=繳納的增值稅額*3%

地方教育費附加=繳納的增值稅額*2%

3、印花稅

車輛轉移給個人時，涉及《機動車登記證》的變更，雙方按印花稅“産權轉移書據”計算印花稅，金額為：

轉讓價*0.05%

4、企業所得稅

公司購進的小汽車轉讓給個人時，需要核算其損益，若産生盈利，需要繳納企業所得稅。即：如果轉讓價>汽車原值-折舊，需要繳納企業所得稅。計算為

（轉讓價-（原值-折舊））*25%

若轉讓時，為虧損，即如果轉讓價<汽車原值-折舊，不需要繳納企業所得稅。

考慮到車輛購進都是貶值的，一般無需繳納企業所得稅。

公司車輛轉讓個人怎麼交增值稅（公司購進小汽車）1