近日，“超八成個體工商戶無需繳稅”上熱搜，加上個體戶新規《促進個體工商戶發展條例》正式實行，讓個體戶再次火了起來。那麼，新規的實行對個體戶有什麼影響？個體工商戶的優勢和劣勢分别有哪些？個體戶稅收優惠有哪些？如果你是個體戶老闆，或是打算注冊個體戶的話，博宇會計的小博下面分享的内容值得你一看哦。

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《促進個體工商戶發展條例》（以下簡稱《條例》）11月1日起正式施行。國務院新聞辦11月1日召開新聞發布會，國家市場監管總局、國家發展改革委、國家稅務總局、司法部等部門有關負責人介紹《條例》的主要内容，以及促進個體工商戶發展的工作進展。

會上，國家稅務總局政策法規司司長戴詩友介紹，受益于國家出台的一系列減稅降費政策，目前全國超八成的個體工商戶無需繳稅，需要繳稅的個體工商戶平均每月繳稅今年比2019年下降四成。

個體戶新規要點：

1．個體戶可以變更經營者；

2．可以自願變更升級為企業；

3．涉及到行政許可，簡化手續，提供便利；

4．個體戶也可以參與政府采購、招投标等活動，不得歧視等活動。

5.當地政府應該給予個體戶最大的稅收優惠政策，重點扶持個體工商戶發展，提供更好的營商環境。

《條例》的實行，對我們整個經濟會有什麼樣的觸動作用嗎？

一位财稅行業内專家認為，它将會影響到3億人。他說：“如果你自己是開個體戶的，或者你身邊有人開個體戶的，一定要告訴他這個新的條例的修改對他來說有什麼樣的利好。”

國家市場監管總局透露，截至9月底，全國登記在冊的個體工商戶1.11億戶，占市場主體總量的2/3。那麼，個體戶在市場經濟中有什麼作用呢？

第一個，個體戶解決了3億人的就業。你不要覺得個體工商戶都是小商小販，你看不起它。我們要想解決中國經濟的問題，這個個體工商戶問題要是解決了，很多的民生問題就解決了。不是要解決了一些大企業的問題，不是要解決了一些上市公司的問題，而我們要解決的是這些承載着3億人的個體工商戶。

那《促進個體工商戶發展條例》橫空出世，對我們有什麼影響？對開個體工商戶的老闆，又有什麼樣的影響？

他認為影響主要有4點：

第一個，加大對個體工商戶的保護。我們原來個體工商戶是受歧視的，投标的時候不讓你投，很多平台對你有限制。但是這一次從稅務上，從政策上，從招投标上加大對于個體工商戶的保護。現在個體工商戶和我們的公司企業一視同仁，不允許歧視個體工商戶。

第二，從各種方面給個體工商戶給予支持。從貸款，從注冊場地，給個體工商戶予以支持。這個需要我們後面再看每一級政府對個體工商戶的具體支持行動。

第三個，禁止亂收費，亂罰款。你們知道之前有一些非常搞笑的事情，有一個賣芹菜的，賣了五斤芹菜，居然被罰了6.6萬。我們個體工商戶感覺老被别人驅趕着。這種事情以後不能再有了。

第四個，是最重要的一點，個體工商戶可以在自願的情況下轉讓經營者。

比如：你在樓下開了一家面館，經營了很多年，當地的老百姓都知道這個面館面很好吃。結果有一天你要回老家了，這個面館是個體工商戶，你想把它賣掉，卻賣不掉。因為個體工商戶是禁止轉讓的，你要先注銷再去注冊，很麻煩。

而現在新的促進條例允許經營者變更啦。就是我這個個體工商可以賣掉。賣掉之後這個門面，這個字号，這個營業執照依然可以繼續沿用。這是一個重大變化。

還有一個重大變化，就是個體工商戶可以變更成企業。假設我原來是個體工商戶，我這個個體工商戶每年收入幾個億，已經有很大的規模。我想變成公司引如股東，但是，原來的法律是不允許個體工商戶變成公司的。你變成不了公司，這個個體工商戶就引進不了股東。

現在個體工商戶可以變更成企業，變更成企業後就可以讓股東的加入，就可以融資，就可以上市。

所以說，正式出台的這個促進個體工商戶發展條例，将會影響中國3億人。

圖源：頭條号

（一）增值稅

（1）免征增值稅

享受主體：增值稅小規模納稅人

優惠内容：

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動産的銷售額後未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資産取得的銷售額免征增值稅。

适用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額後的銷售額确定是否可以享受上述免征增值稅政策。

政策執行期：2021年4月1日至2022年12月31日（注：今年年底）

政策依據：

1.《财政部 稅務總局關于明确增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》(2021年第11号）

2.《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2021年第5号)

（2）階段性免征增值稅

享受主體：增值稅小規模納稅人

優惠内容：

增值稅小規模納稅人适用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；适用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

政策執行期：2022年4月1日至2022年12月31日

政策依據：

1.《财政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(2022年第15号)

2.《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》(2022年第6号)

（3）增值稅期末留抵退稅政策

享受主體：符合條件的小微企業(含個體工商戶)納稅人

優惠内容：

加大小微企業增值稅期末留抵退稅政策力度，将先進制造業按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策範圍擴大至符合條件的小微企業(含個體工商戶，下同)，并一次性退還小微企業存量留抵稅額。

符合條件的小微企業，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。在2022年12月31日前，退稅條件按照公告(财政部 稅務總局公告2022年第14号)第三條規定執行。

政策執行期：自2022年4月1日施行

政策依據：

《财政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(财政部 稅務總局公告2022年第14号)

（二）減征地方 “ 六稅兩費 ”

享受主體：個體工商戶

優惠内容：

由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要确定，對個體工商戶可以在 50%的稅額幅度内減征資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

個體工商戶如果已經依法享受其他優惠政策，可以疊加享受此優惠政策。

政策執行期：2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日

政策依據：

《财政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（2022 年第 10 号）

（三）個人所得稅

享受主體：個體工商戶

優惠内容：

對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

注意，該優惠政策在預繳稅款時，就可以享受；查賬征收和核定征收的個體工商戶都适用。

政策執行期：2021年1月1日至2022年12月31日

政策依據：

1.《财政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2021 年第 12 号）；

2.《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（2021 年第 8 号）。

圖源：頭條号

（一）個體戶的優勢

首先，個體戶不是法人，不交企業所得稅，直接按賺取的稅法利潤交“經營所得”個稅，5%-35%。分紅的時候，還要不要再交20%個稅？不用，隻有一道所得稅，5%-35%。穿透到個人，交完錢就可以拿回家了。

現在100萬以下又減半征收，大緻相當于說，你年度利潤如果不超過100萬，稅率最高大約隻有17.5%，隻要交完這一道稅，錢就可以拿回家了。

如果嫌高，還可以找個園區做核定征收。核定完的話，你的實際稅率可能隻有1%-3%，而且核定是可以和減半征收優惠疊加使用的。有人說不是不讓核定了嗎？不是，個獨、合夥兒，基本上是沒法兒核定了，但個體戶核定依然很常見。定額核定、定率核定都有。

告訴大家個好消息，目前海南注冊個體戶，還是可以核定征收的哦。海南個體戶核定征收優勢：

1.無需繳納企業所得稅

個體戶不屬于公司類型，因此無需繳納企業所得稅，隻需繳納增值稅、附加稅及個人所得稅(包含個人生産經營所得稅)。

2.個人生産經營所得稅核定後稅率很低。

一般情況，核定征收都是稅務局核定應稅所得率。

（1）個人生産經營所得稅低，核定後不到1%。

（2）一年開票400w，滿足大部分經營使用場景。

（3）海口重點園區，核定項目豐富，真實度高：

咨詢類

信息咨詢服務、信息技術咨詢、财務咨詢、教育咨詢服務、技術開發、技術咨詢、市場策劃、市場推廣等。

設計類

廣告設計、制圖設計、景觀設計、室内設計等。

科技類

技術開發、技術咨詢、技術服務、技術轉讓等。

工程類

工程管理服務、工程技術服務(規劃管理、勘察、設計、管理除外)。

（4）托管式服務，無需本人到場即可全部辦理。

（5）服務穩定，最快1個工作日出執照，3-5個工作日可開票。

一句話總結，海南個體戶無需繳納企業所得稅，真正核心關鍵是個人生産經營所得稅核定後稅率很低。

如果百分之幾你還嫌高，那還有殘疾人優惠政策。大家都知道，個體戶的那個所謂的“法定代表人”，營業執照上叫“經營者”，也就是負擔咱們前面說的個體戶經營所得個稅的人。

如果殘疾人士是這個經營者，那麼經營所得個稅會有超大幅度的免征。各地政策不一樣，有的減征50%，有的減征80%，有的減征100%。

以北京為例，根據經财稅[2006]947号，“持有區縣以上民政部門、殘聯有效證件或證明的烈屬、孤老人員和殘疾人取得的下列所得，分别享受減征個人所得稅優惠政策，（二）個人獨立從事生産經營取得的個體工商戶生産經營所得，按應納稅額減征100%的個人所得稅”，就是一分錢都不用交的意思。如果你親戚裡有個殘疾人，就能使用這個政策。

至于增值稅，隻要你年度銷售額不超過500萬，那麼你就是小規模納稅人，目前免征增值稅。然後，大家都知道個體戶是可以不開對公賬戶的，交完了稅，錢直接進私戶。沒那麼多公轉私，私轉公的問題。你也可以開，也可以不開。

（二）個體戶的劣勢

有人可能會說，可個體戶要承擔無限責任啊？當然，因為個體戶不是法人，不能獨立擔事。也正因如此，個體戶才不交企業所得稅，而是由經營者直接交個稅。

但是你注意，一般用個體戶經營的，要麼是街邊小店，如大餅豆腐腦，闆栗餅烘焙；要麼是輕資産運營的生意，比如搞個小型網店，做個主播工作室，做個設計工作室，做個攝影工作室等等，都是無負債、輕資産運營的。

對于稍微有點規模的企業，那是不可能拿個體戶作為經營主體的。你都别說這個負債連帶責任的問題了，就說簽合同，或者招标，一看是個體戶，人家要你嗎？

對很多企業來講，個體戶它不是經營主體，而是工具。舉個簡單的例子，你成立一家公司，公司交完企業所得稅，如果再分紅給你，要交20%個稅的。有人說，那我可以再架上一層控股公司。居民企業直接投資居民企業，免征企業所得稅。沒錯，那控股公司再分紅呢？還得交20%個稅。

你會說，那我再加一層公司—家族公司呢？但家族公司股東如果是個人，那分紅依舊是20%個稅。

總而言之，不管架幾層，免稅的都是公司，而不是個人。隻要個人想從公司把錢拿走，就有20%個稅。所以，一般會設置一個個體戶核定征收。個體戶和公司簽合同，給公司提供服務，公司給個體戶付錢。個體戶因為是核定了，稅率很低，交完稅，提現。

這裡提供的服務一般是高度非标準化，比如給公司拍攝一個宣傳影像，給公司設計一個新的logo，又或者是管理咨詢等等。這類服的價格比較天馬行空，有安排空間，但這種個體戶就是明顯的一個工具。很多人瞧不起個體戶，覺得個體戶市場地位低，但是你稍微研究一下就會知道，這裡面的道道還是很多的。

另外，有人可能會說，個體戶還用交稅，我成立個體戶以後就沒交過稅啊？很多人有這個問題，你們要麼是違反稅收征管法第六十三條，要麼是違反第六十四條。偷稅或者是漏稅，一旦查到，補稅、滞納金，半倍以上五倍以下罰款。

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