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個稅的計稅原理和計算方法
個稅的計稅原理和計算方法
更新时间:2024-10-11 04:23:58

我們作為納稅人,實際繳納的稅款可不少。不過,由于我們雖然是實際的稅負承擔者,但并不需要我們直接把稅款上交國家。

所以,我們自己都可能不知道自己實際繳納了多少稅款。

當然,我們唯一對于“稅”有實際感受就是個稅了。個稅不僅可以影響我們的“錢袋子”,更能直接影響我們的生活質量呀!

個稅的計稅原理和計算方法(你會計算個稅嗎)1

個稅計算方法實例

應納個稅=(年度綜合所得-60000-專項扣除-六項專項附加扣除-其他扣除-捐贈)*适用稅率-速算扣除數。

1、需要納稅

虎虎的年收入是375000,一年專項扣除是64000,專項附加扣除是29000。

虎虎年度應納個稅=(375000-60000-64000-29000)*20%-16920=222000*20%-16920=27480。

由于虎虎沒有其他的收入項目,就會導緻他預繳的個稅等于實際需要繳納的個稅。在這樣的情況下,虎虎其實也不需要進行個稅的年度彙繳清算了。

個稅的計稅原理和計算方法(你會計算個稅嗎)2

2、不需納稅

虎虎的年收入是55000。應納個稅=(55000-60000)=-5000。無需納稅。

當然這裡的收入比較低,就連60000基本扣除都沒有超過,自然達不到繳納個稅的情況。

其實,一般的情況下,納稅人的實際收入如果超不過基本扣除、專項扣除以及專項附加扣除三者之和,就不需要繳納個稅。

我們可以使用上面需要納稅的數據計算以下,你就會明白了。

可以扣除的總金額=60000 64000 29000=153000。也就是說,虎虎的工資收入低于153000時,就不需要繳納個稅。當然,由于虎虎的實際工資高,所以專項扣除的金額會高一些。

但是,對于一般的人來說,年收入在120000以下的時候,基本都是不需要繳納個稅的。當然,這個标準還是不低了!

個稅的計稅原理和計算方法(你會計算個稅嗎)3

納稅人在有多種收入的情況下,如何計算個稅?

虎虎在上面的例子裡面,都是假設大家隻有一處工資薪金所得,并且沒有其他項目的收入。但是,我們要明白在《個人所得稅法》當中,明确規定了需要繳納個稅的收入類型有9種。我們獲得多種收入的情況,也是越來越多。

在9種收入類型中,需要并入綜合所得進行年度彙繳清算的有4種(即:稿酬、工資薪金、勞務報酬以及特許權使用費所得),這四種的計算方式,就是虎虎舉例子的計算方式。

而其他5種收入是不參與年度彙繳清算的。具體計算方面都有自己的特點,實際計算方法如下:

1、經營所得

個稅的經營所得和企業所得稅類似,需要單獨進行計算。需要注意的是,個人既有綜合所得還有經營所得的時候,經營所得不能扣除基本費用。如果沒有綜合所得,不僅可以扣除60000的基本費用,也能扣除專項扣除、專項附加扣除以及其他合法扣除。

個稅的計稅原理和計算方法(你會計算個稅嗎)4

2、利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得在計算稅款時不能扣除任何費用,稅率為20%。利息、股息、紅利所得在實際發生時,直接由支付方代扣代繳即可。

應納稅額=應納稅所得額(按次計算,不用彙繳清算) x20%。

3、财産租賃所得

個人财産租賃所得的稅率是20%,但是應納稅所得稅的計算方式需要分為兩種情況:

(1)收入≤4000

應納稅所得額=收入額-準予扣除項目-修繕費用(小于等于800)-800。

準予扣除項目主要是一些稅費;修繕費用可以分配到各個月,但是每個月的扣除額不能超過800。如果是6500,就需要分9個月進行扣除;800屬于固定扣除項目,和修繕費用沒有關系。

(2)收入>4000

應納稅所得額=[收入額-準予扣除項目-修繕費用(小于等于800)] x(1-20%)。

這個計算公式和上一個的差别就是,扣除費用從800,變成了20%。

個稅的計稅原理和計算方法(你會計算個稅嗎)5

4、财産轉讓所得

應納稅額=(每次收入額-财産原值-合理費用)*20%。

财産轉讓所得的計算公式還是很簡單的,唯一的難點就是财産原值以及合理費用的确認。

5、偶然所得

應納稅額=每次收入額*20%。

偶然所得不需要扣除任何費用,同時需要每次獲得收入時,計算個人所得稅。

想了解更多精彩内容,快來關注虎說财稅

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