小規模專票跨月沖紅怎麼操作?一路老師：我公司是重慶的一家企業，增值稅一般納稅人，給客戶開具的增值稅專用發票發現數量開具有誤，對方已經認證抵扣，請問紅沖兩張藍字專用發票，購買方可以合并開一張信息表嗎？，接下來我們就來聊聊關于小規模專票跨月沖紅怎麼操作?以下内容大家不妨參考一二希望能幫到您!

小規模專票跨月沖紅怎麼操作

一路老師：我公司是重慶的一家企業，增值稅一般納稅人，給客戶開具的增值稅專用發票發現數量開具有誤，對方已經認證抵扣，請問紅沖兩張藍字專用發票，購買方可以合并開一張信息表嗎？

一路解釋：（國家稅務總局公告 2016 年第 47 号）第一條規定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：(一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并将發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

國家稅務總局重慶稅務局 2022 年 5 月 11 日發布《2022 年 4月 12366 咨詢熱點難點問題集》第二十五問“增值稅專用發票進項稅額購買方已經認證抵扣，現因為發票開錯等原因需要紅沖兩張藍字專用發票，購買方可以合并開一張信息表嗎？”解答如下，根據（國家稅務總局公告 2016 年第 47 号）規定：“一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的.

按以下方法處理：(一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》一并作為記賬憑證。……”因此，增值稅專用發票進項稅額購買方已經認證抵扣，現因為發票開錯等原因需要紅沖兩張藍字專用發票，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，購買方可以合并開一張信息表，但是不能超過銷售方單張發票最高開票限額。

因此，你公司作為重慶的一家企業，開具的增值稅專用發票購買方已認證抵扣，因開票數量有誤，需紅沖兩張藍字增值稅專用發票，在購買方填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，可以合并開一張信息表，但是不能超過你公司單張發票最高開票限額。

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