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内審和審計有什麼聯系
内審和審計有什麼聯系
更新时间:2025-04-02 14:34:12

内審和審計有什麼聯系?這個話題有一點兒大,但卻一直困擾着許多内部審計人員,今天小編就來說說關于内審和審計有什麼聯系?下面更多詳細答案一起來看看吧!

内審和審計有什麼聯系(内審幹貨内審與被審計單位的關系)1

内審和審計有什麼聯系

這個話題有一點兒大,但卻一直困擾着許多内部審計人員!

花與蝴蝶

沖突點:内部審計的獨立性和客觀性要求審計部門要保持“冷眼旁觀”,但是内審的主要目标是價值提升和促進企業目标完成,又要求審計有“積極行動”。

這就涉及到:内審人員與被審單位之間,到底應該保持一個什麼關系?

一、彙報對象的影響

内部審計人員是當企業中的“貓”?還是當企業中各業務或職能部門的“朋友”?這跟其彙報對象的需求和境界相關。

審計的彙報對象可能是财務總,也可能是企業總經理,也可能是董事長和老闆,不同層次的人需求不同,眼光也不同。

有時彙報對象隻要求内審人員做:“找毛病”“抓老鼠”“處罰”。那審計人員就隻能處于最基礎的階段。

如果彙報對象要求内審人員深挖“管理問題”、“風險管理”、“咨詢服務”,那審計人員就可能提供更高級的咨詢服務。

甚至為推行良好的内控環境和風險管理,需要與被審計單位成為“夥伴”。

貓與老鼠

二、專業能力的影響

内審人員的專業能力,也決定其與被審計單位的關系,可以分為三個層次。

最低層次

簡單說:“貓”的實力弱,不得不與“老鼠”做朋友(隻是比喻,不帶污辱性質哈)。

内審人員專業技能極低,之所以成為審計人員,因關系或領導任信等因素,而不是擁有足夠的内審師能力和素質。

處于這一層次的審計部門或人員,與被審計單位多數可以成為“朋友”。

原因:内審人員通過“關系”取得從業資格,本身就具有此類的“情商”,具有“關系處理“的敏感性,也具有與被審計單位保持友好的“天性”。

另一方面,這類内審人員的“專業度”不夠,隻能發現一些“淺顯”的問題,而且對自己的審計判斷和審計結論缺乏信心。

此時,隻有取得被審計單位的“認可”,才能出具“無争議”或“令人滿意”的審計報告。不然,可能會受到被審計單位的“挑釁”,因專業度問題,丢人是其次,審計部門的權威性受到重大打擊是最緻命的,一旦喪失權威性,那内審工作很難開展。

狐朋狗友

一般層次

簡單說:貓實力較強,可以抓老鼠,天天“鬥智鬥勇”,自然就成了敵人。

這個層次的内審人員,有較為專業的審計技能,也有成熟的專業經驗,能夠從業務中挑出被審計單位的“毛病”。

但也僅限于挑出毛病,提出的建議也多是“整改類”建議,很少提出更深層的管理問題或内控提升建議。

高級層次

簡單說:貓實力非常強大,可以感化老鼠,共同為一個目标服務,自然成了朋友。

這個層次的内審人員,除了内審的專業技能外,還擁有内控管理能力、風險管理能力,理解各模塊經營機理,能夠發現“單類别”和“整體性”的問題,能從全局出發,系統性地看待企業運行,也擁有一定的戰略眼光。

此時,内審不再僅限于找各類問題,關鍵是要能夠提出深層次的管理建議,提升内控管理,更能協助各部門應對内外部風險。不再通過查問題來“警告”被審單位提升管理,而是通過“協助”來改善被審部門的運營效率。

友情

三、公司的發展階段

草台班子

在此階段,内審部門成立的可能性不大,也缺少明确的内審崗位職責,負責“審計類”業務的多是老闆親戚或親信。

此時,内審的獨立性不強,與被審計單位還是“合作”的關系,關系相對還是比較親昵的。

企業正規化

這個階段,企業組織架構形成,各職能部門建立,也有了專業的内審部門或人員。此時内審的工作重心是:在複雜的組織架構中,合理保障各業務部門能合規合理運作,能按公司要求完成計劃和任務。

内審的重心就轉移到“監督”、“挑毛病”和“處罰”方面,也到了“貓和老鼠”鬥智鬥勇的關鍵階段,

目前,大多數企業都還處于這個階段。

企業運營成熟

企業模式成熟,各職能部門職責清晰、運營順暢,不需要審計人員天天監督也很少出現管理問題。

内審的重心就要轉移:更深層的内控管理問題,風險管控等方面。

此時,内審對企業運營的提升,需要被審計部門的有力配合,那麼,内審與被審部門“朋友”的關系就會更近一步。

審計與合作

四、過程的艱難與糾結

現實中,大多數内審人員與被審單位的關系,仍舊處于“不鬥不破”的階段。

因為沒有哪一個行業或企業的運營真正達到了成熟階段,也很少有老闆會将内審部門提升到戰略管理的高度。

平時,雖然我們内審人員願意提供更多的咨詢服務,但是,卻很難取信于被審計單位,他們對内審仍舊處于“警惕”狀态。

過程是艱辛的,但道路很清晰,我們且行且努力吧!

請多多關注轉發!

#戲說審計##職場##審計專業複試#

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