各位小夥伴好！我是葉子與青荷，今天我們講的知識點是：個體戶、小規模納稅人、小型微利企業有啥區别，有什麼稅收優惠？

　　我們創業一般都是從“小店”做起的，一旦經營便面臨稅務問題，那“小店”要交什麼稅？怎麼交？有什麼優惠？你都能搞懂了嗎？如果搞不懂，也不要緊，我們就邊幹邊學吧，這篇文章主要目的就是教你一些經營“小店”的稅務行話，讓你輕裝上路。

　　1.問題一：個體戶與企業的有啥區别？

　　個體戶、小規模納稅人、小型微利企業有啥區别？

　　當你問個體戶、小規模納稅人、小型微利企業有啥區别？其實就是問個體戶和公司的區别。為什麼呢？因為在稅務登記的概念裡面有小規模納稅人和一般納稅人（繳納增值稅的納稅人）、小型微利企業和其他企業（繳納企業所得稅的納稅人）的區别，而在工商登記概念裡面隻有個體戶和公司的區别，因為兩個登記有區别所以就産生了很多誤會。

　　其實我們處理稅務的時候有很多迷惑，主要是工商和稅務、國家統計和稅務的概念有差别。在我心底裡還是希望這些概念盡量統一，你稅務、工商、國家統計也好，把個體戶、小規模納稅人、小型微利企業、小微企業這些概念都統一不好嗎？執行也方便啊。

　　你在開“小店”，就面臨注冊，注冊個體戶還是注冊公司好？是很多人問的問題，我們今天隻是從稅務角度來分析哈。

　　我們從一張營業執照來看區别

　　（1）名稱：個體戶的命名一般為**店，而小規模納稅人、小型微利企業一般命名為XXXX公司，個體戶不能叫做XX公司。

　　（2）住所：個體戶沒有辦公場所限制，而小規模納稅人、小型微利企業對辦公場所有限制。

　　（3）法定代表人：個體工商戶是以個人的私人财産來承擔無限責任的，而且注冊資本是沒有限制的。小規模納稅人、小型微利企業如果是有限責任公司是要承擔有限責任的，而且是以注冊資本為限來對公司債務承擔清償責任的。

　　（4）稅收區别：個體戶繳納的是增值稅、個人所得稅，小規模納稅人要繳納增值稅、企業所得稅或個人所得稅（小型微利企業繳納增值稅、企業所得稅）。

　　2.問題二：注冊個體戶還是注冊公司好？

　　好不好，我們拿稅收優惠來看一看

　　（1）個體戶定額交稅：一般是稅務機關根據其所在位置、規模、員工人數、銷售商品按估算的銷售額予以定稅，不論當月的收入多少，有無收入都要按定稅金額來交增值稅和個人所得稅。

　　這裡注意一點，其實所有的個體戶都是小規模納稅人，小規模納稅人是繳納增值稅納稅人的概念，凡是年銷售額500萬元及以下繳納增值稅的納稅人都是小規模納稅人。

　　反過來，但不是所有的小規模納稅人都是個體戶，我們也說了，當你叫公司的時候年銷售額500萬元及以下，那你還是小規模納稅人，但就不是個體戶了。

　　（2）小規模納稅人少交增值稅：目前，國家針對小規模納稅人的稅收優惠主要是有兩個：

　　①小規模3%減至1%優惠

　　小規模3%減至1%優惠，到今年年底到期。

　　②小規模月銷售額15萬，免征增值稅。

　　此政策優惠時間是2021.4.1-2022.12.31。

　　關于小規模納稅人3%減至1%優惠政策，至2020年發布後，又連續發過兩次延期政策，在當前經濟下行的大環境下，此政策會大概率再次延期。

　　對于小規模納稅人月銷售額15萬免征增值稅的優惠政策，雖然此政策免征額從月銷售10萬元提高至15萬元到明年年底才到期，但基于當前的經濟形勢，把小規模免征額繼續提高也不是沒有可能。

　　（3）小型微利企業少交企業所得稅：原本25%的企業所得稅，可以減按2.5%、10%來交。

　　小型微利企業是符合年度應納稅所得額（利潤）不超過300萬元、從業人數不超過300人、資産總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

　　根據國家稅務總局公告2021年第8号規定，2021.1.1-2022.12.31，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，實際按2.5%繳納企業所得稅。

　　根據财稅〔2019〕13号規定 ，2019.1.1-2021.12.31，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，實際按10%繳納企業所得稅。

　　可以看出，小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按10%繳納企業所得稅的優惠政策今年年底到期。

　　所以，此部分會大概率再次減免，有可能實際稅負會降至5%，甚至是2.5%，也是有很大可能。

　　看了這個，你還問，注冊個體戶還是注冊公司好？那就看你咯，這就不是從稅收角度能判斷的了，個體戶也好，公司也好，都是有優惠的。公司你可以開小公司，按小規模納稅人享受增值稅優惠，按小型微利企業享受企業所得稅優惠。

　　講稅務問題，很容易就講複雜了，就是因為稅務的“行話”太多。

　　每天學習一點點，每天進步一點點。今天講課就講到這裡。

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