作者從工作實踐出發，梳理分析了關于财務收入對賬的産品思考，希望通過此文能夠加深你對财務收入對賬的認識。

财務的對賬有很多種：收入交易資金的對賬；支付采購款前，采購公司與銷售公司财務人員對采購清單進行審核對賬；憑證與賬簿、賬簿與賬簿之間的對賬以及固定資産的對賬等等。

财務為啥要對這麼多賬呢？因為财務要保證賬簿記錄的正确性，保證賬簿的正确性的目的是為了保證賬實相符、賬證相符、賬賬相符和賬表相符。

名詞解釋

賬實相符：是會計賬簿記錄與實物、款項實有數核對相符的簡稱。就是所購、所銷和所存的物品和數量記載在賬上是真實的。賬證相符是會計賬簿記錄與會計憑證有關内容核對相符的簡稱。

賬賬相符：是會計賬簿之間對應記錄核對相符的簡稱。包括總賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構的财産物資明細賬與保管部門、使用部門的有關财産物資明細賬之間的核對。

賬表相符：是會計賬簿記錄與會計報表有關内容核對相符的簡稱。

會計報表：是根據會計賬簿記錄及有關資料編制的，會計賬簿和相關物料是編制會計報表的基礎，兩者之間存在着必然的聯系。

财務要對這麼多賬，那對帳對于财務來說有什麼意義呢？對賬對于财務來說确實是非常重要的環節。

對賬正确，财務做的賬才能保證與所銷、所購和所存的實物是一緻的，才能保證出具的報表是有據可依的、給老闆彙報的各項目的收入、成本、利潤和環比比率是準确的，為老闆提供具有可參考價值的數據報告。

申報給稅務報表和繳納的稅款才能保證是正确核算的。

對賬錯誤，财務做的賬與實物對不上，出具的報表不真實，給老闆提供的數據報告也是不具備參考價值的。

申報給稅務的報表和繳納的稅金也不會正确。嚴重的錯報造成偷稅漏稅還會被稅務局處罰。

打顆栗子：财務每月都會進行收入的對賬，對各項目的收入、成本和費用的支出都會分别進行核算。但是資金入賬流水有的時候是推不出業務數據的。

比如說，一個學員到教育培訓機構買課，這種課程有兩種售賣方式，一種是課程 配套書籍售價是230元，另一種是隻賣課程，沒有配套書籍，售價是200元。

這個學員在買課中他買的是不含配套書籍的課程，課程價格是200，學員已經下單并且付款了，然後學員和公司運營/銷售的溝通中表示又想要配套書籍了，需要補付30元價款。

這時運營/銷售小姐姐給學員甩出一個補付差價的1元鍊接，一共30個，共計30元，學員再次進入訂單付款頁面進行付款，這個鍊接運營/銷售沒有寫備注是誰買了什麼補付30元。

财務在第二個月月初需要核算這個月的收入，需要先進行收入的對賬，她分别從商家訂單系統導出業務訂單流水，然後再去不同渠道導出收入資金入賬流水，再進行訂單與資金的收入一筆筆的對賬。

當看到1元鍊接30個她就會一臉懵，因為她不知道這個人是買了什麼的訂單，無法将該筆收入對應到項目中，此時财務需要财務與運營/銷售進行溝通，了解30元是這位顧客，買了什麼産品後的付款。将其核算到對應項目的收入中。

如果财務不問，将異常收入數據做到任意項目中，由于不同項目的收入的确認方式不同，就會造成核算的錯誤。

比如書籍是一次性全部計入收入的，下月是需要按照全部收入去核算稅金的。

而課程是根據共計課時以及每月所上課時數分期确認收入的，即：當收到用戶錢款時，會按照老師截止到本月時累計所授課時來分期确認收入。稅款會按照分期确認的收入來計算稅金。

所以30元如果确認為書籍收入，則賬務體現的就是本月按照30元錢算增值稅稅金。

如果30元這部分确認為課程的收入了，那麼就說這30元錢的收入怎麼算稅，假如課程課時一共是5節，每月上1次課，那麼30元錢這部分會分成5期确認收入，下個月就會按照本期收入為6元錢來算增值稅。

由于财務收入的對賬與産品設計的訂單系統、交易系統是息息相關的，本篇文章以描述收入部分業務訂單與交易資金對賬時會計流程與核對内容為主，為産品經理在設計訂單系統、交易系統或對賬平台字段設計和定義時提供一些參考。

關于收入資金對賬：是将系統保存的訂單流水和銀行返回的清算流水行對賬。需要核對系統訂單數據與銀行流水的一緻性。保證企業的各備付金銀行賬戶的發生額與實際發生額是一緻的。收入資金的渠道有銀行入賬的資金流水，很多電商行業接入了第三方支付平台（如财付通、支付寶）的資金入賬流水。

簡單的說，需要核對的是周期範圍内業務訂單數據的充值、退款統計數據與銀行清算或三方支付平台業務收入發生額數據是否一緻。

對賬方式：有的公司是人工對賬，電商公司一般有對賬平台，每月将系統訂單數據、交易數據及銀行資金數據分别導入自動進行核對。

名詞解釋

訂單流水：按照時間順序每個用戶下單付款狀态的明細Excel表。銀行清算流水：該公司根據時間順序銀行曆史交易的明細Excel表。

備付金是公司接入三方平台，當我們在電商平台購買商品時，下單後需要先通過收銀台支付貨款，但是，我們支付的貨款并不是支付完之後，就立刻流轉到商戶的賬戶上，而是先暫存在支付機構的備付金賬戶中，當我們确認收貨或者訂單到期自動完成之後，支付機構才将貨款結算給商戶。

第三方支付平台是：買方選購商品後，使用第三方平台提供的賬戶進行貨款支付（支付給第三方），并由第三方通知賣家貨款到賬、要求發貨；買方收到貨物，檢驗貨物，并且進行确認後，再通知第三方付款；第三方再将款項轉至賣家銀行賬戶。

财務手工進行交易對賬時先将訂單數據和财務數據表進行整理後，選擇時間範圍，将一個月或一周的訂單流水與不同渠道三方平台流水明細、銀行入賬資金逐條比對，如果明細及總的金額都無問題，則平賬（對賬一緻）。

流程圖如下：

業務訂單流水：是根據訂單交易狀态生成的數據。業務訂單流水字段是産品經理選取和定義的，不同公司的業務訂單流水字段各不相同，需要結合公司業務和财務深度溝通後選取字段。

參考字段如下：

訂單平台字段設計參考如下：

資金入賬流水：是财務記賬時所憑依據，财務根據銀行的收付記賬。三方支付平台的資金流水是在周期中，根據資金流水來計算應結算的金額，三方支付平台手續費費率不同平台定的費率不同，一般是0.6%應結算金額=收入-支出。

一般支付成功的訂單一年内可申請退款，如給用戶進行了退款，平台會退還收取的相應手續費。

财務對賬時将業務訂單流水中：每筆訂單的訂單号、購買時間、付款人名稱、購買産品名稱、購買金額、實付金額、付款成功、全部退款、部分退款等等與資金入賬流水中的收款時間、訂單号、付款人名稱、收款金額、全部退款、部分退款進行比對，核查是否一一對應。

如訂單流水與資金流水金額都能一一對應上，則平賬成功。

當業務訂單流水與資金入賬金額對賬不平時，财務需要先檢查一下對賬選取的時間是否周期一緻，如果周期是一緻的，需要與銷售或運營業務人員進行溝通核實，很可能是由于業務原因造成的對賬不平。

如果實在找不到原因怎麼辦？以資金入賬收入為準，先進行挂帳。後繼續找差異。

财務找到差異并調整了數據後最後需要核對本期業務收入發生額（周期内業務與資金收入總額的對賬）：就是将同一時間範圍的訂單交易發生額與不容渠道三方流水的提現金額和銀行資金入賬流水的發生額進行比對。校驗金額是否一緻。

流程圖如下：

本期業務收入發生額對賬中财務一般使用的公式

業務訂單流水中财務需要計算當期業務收入實際發生額：

當期業務收入實際發生額=一個周期内支付成功金額—部分退款金額—已退款金額。

資金入賬數據中财務需要計算當期資金入賬金額

當期資金入賬金額=同一周期内的資金入賬金額-退款金額 入賬金額扣的手續費-退款返還的手續費當期業務收入實際發生額=當期資金入賬金額時，本月對賬賬實是相符的。

以上内容就是财務在進行收入手工對賬時的對賬方式和工作流程的描述參考。

好的訂單系統設計可以幫助财務節省很多時間（至少可以節省财務1-2天的收入部分的對賬時間），比如将财務需要的字段都考慮進去，有可供選擇的時間範圍，可以将訂單表以Excel的形式導出等等。

财務在對賬過程中會節省很多提取異常數據的時間，充分與業務部門就異常數據進行溝通分析，獲得異常數據的真實原因，正确做賬。

很多電商公司也設計了對賬平台為财務提供便利，節省财務更多的時間。

由于不同公司實際業務不同，财務需求也不同，産品經理在實際設計中對字段的選擇和定義也是不同的，産品經理需要充分理解業務和财務需求後再進行設計。

作者：财務産品人；公衆号：财務産品人，我們一起交流

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