華為财經，在業内一直作為業内楷模被其他行業學習效仿！他到底牛在哪兒？從費用報銷就可以找到原因！今天财加教育就為大家詳細拆析一二！

PART.01

一個簡單的費用報銷，看華為财經牛在哪

在華為員工報銷費用，可能既見不着會計人員，也見不着出納~因為華為實現了報銷IT流程化處理！

華為很早就已在互聯網上開發了SSE費用報銷系統，在節約了人力、物力的同時也收到了良好的管理與控制效果。能上網的地方華為員工就能登錄SSE系統填寫費用報銷單，填寫完畢後費用系統會自動提交領導審批。

以員工報銷差旅費為例：

審批環節：

上網填寫費用報銷單 → 信息經系統流轉到主管處 → 主管需确認差旅費事項真實性及費用合理性 → 主管确認後再由上級權簽人審批 →

單據流轉環節：

審批過程中，報銷人員需将費用報銷單打印出來，附上相應發票 → 提交給部門秘書 → 再由秘書集中将部門費用報銷單快遞至财務共享中心 →

付款及賬務處理環節：

财務中心簽收後 → 出納會集中打款 → 接下來就是會計做賬了，整個報銷流程至此結束。

這個過程中，華為财務還對幾個環節進行了細節優化：

1）審批環節：由電子審批代替人工審批，繞過必須找領導面對面簽字的層層審批，現在，電子流審批即可。

2）單據流轉環節：實現集中快遞處理，不必再由報銷人員挨個拿着單據送到财務部，隻需快遞寄至财務共享中心。

3）付款環節：系統批量處理代替了逐筆打款；以前要由出納一筆一筆給報銷人員打款，現在系統能歸集員工姓名、身份證号、銀行賬号等信息，與網銀對接後可批量轉賬，大幅減少出納工作量。

4）賬務處理環節：由系統自動化處理代替手工錄入；以前每報銷一筆費用，會計就要做一筆分錄，這樣不僅效率低下，而且容易出錯。現在，通過SSE費用報銷系統與财務軟件對接可直接生成會計憑證。

财務人員最怕的扯皮、拖沓等，在這套體系與流程上，基本很難看到！而報銷人員也能輕松快速地進行報銷，公司更能健康高效運轉。這就是華為的财務體系厲害之處！

PART.02

華為費用報銷審批要求，有何厲害之處

此前，網上曾一度流傳一份華為的出差費用管理制度：

華為對員工出差有着非常嚴格的規定，在審批上更是嚴格把關，卻又充分放權！員工和主管都必須承擔相應責任，避免弄虛作假。

首先是主管應承擔的責任：

對部門的出差需求進行合理有效的成本控制；

員工出差前，由直接主管審批員工的出差申請，避免不必要的出差，以控制成本。

對員工所報銷費用的必要性、真實性、合理性進行全面審核，确保所發生各項費用符合本制度。

對财務反饋的員工報銷問題予以關注。

其次是員工應承擔的責任：

出差前填寫出差申請并提交直接主管批準。

對發生的差旅費用進行合理的成本控制。

對各項差旅費用，在發生之前已經充分理解本制度對此的規定。

任何與本制度不符、或超出本制度所規定标準的費用，須事先獲得财務權簽人批準，并将财務權簽人的批示附在費用報銷單後，沒有批示将按正常标準或範圍報銷，超過标準或範圍的部分由個人承擔。

出差返回後，及時填寫正确的費用報銷單據并附上相應原始票據，報銷費用。

保證費用發生的真實性，如實申報本人所發生的出差費用及相關補助，嚴禁私費公報。

對于财務的詢問及問題反饋，及時予以回答和處理。

而更厲害之處：

1）關于真實性及合理性的把關，華為的會計人員一般不對費用發票做實質性審核！

不審核的原因，一是費用真實性應由報銷人員主管領導把關，因為他們才知情；二是費用審核工作量大，成本效益上不劃算。

2）會計人員不做實質性審核，有人虛假報銷怎麼辦？

除了前端主管領導的把關，華為在後端通過審計抽查對此予以監督。審計抽查屬于事後監控模式，如果抽查發現有問題，弄虛作假者會受到嚴重處罰！

3）限定領導電子審批時間。

為了保證費用報銷審批的及時性，華為規定了電子審批時限。自電子流流轉到審批人之日起超過一定時間沒有審批的，系統将自動跳轉到下個環節，默認本環節審批人已經同意。當然，默認審批通過出了問題的，仍需由該審批人承擔。另外，公司會定期提取審批時效記錄予以通報，超時審批會給予批評。

4）限定員工費用報銷的時限。

華為員工費用報銷原則上要在費用發生後三個月内進行。如超過三個月，但未超過六個月，需說明未及時報銷的原因申請特批。超過六個月的，不能報銷。

5）丢失發票隻報銷費用的50%

如果員工不小心将發票弄丢了，隻要能證明費用真實發生了，也可報銷。但報銷時需要寫詳細的情況說明。審批通過後可報銷費用的一半。

一方面，發票丢失了，所報銷的費用不能在所得稅前扣除，這意味着公司要承擔25%的所得稅損失，這部分損失是員工造成的，理應由員工負擔。另外的25%帶有處罰性質，可視作對個人粗心大意弄丢發票的懲處。

PART.03

放權，是建立在嚴格的監督把關上

從上面的流程設計不難看出，華為無論對審批還是審核等方面都有相當程度上的放權，甚至允許會計人員不做實質性審批！

這樣的流程設計之所以能健康安全地運行下去，更重要的是華為内審對員工費用報銷的監督之上。

1、華為内審對報銷人員的監督

華為給每個員工都建立了費用報銷誠信檔案，每個員工都有誠信分值，這個分值會決定個人費用報銷被審計抽查的概率。

華為費用報銷誠信檔案-誠信分值：

員工剛入職時初始分為80分，B等；

以後每報銷一筆費用，沒有出現差錯的話，就可以加1分，最高可累加到120分；

誠信分數為80-90分，内審的抽查比例是20%；

90分以上，抽查比例是10%；

100分以上，抽查比例是5%；

分數在80分以下，所有費用報銷都需要檢查；

而分數低于70分的，每筆費用報銷财務都要事先審核。

并且，華為審計對這套費用報銷的抽查非常較真，甚至連任正非本人都不例外~

年末，内部審計要對董事會成員進行廉潔審計，某次審計抽查發現任總有次出差報銷了洗衣費，而華為的差旅費報銷制度不允許報銷洗衣費，這屬于不當報銷。

于是審計就将此寫到了審計報告中，任總還做了自我批評，并将不當報銷金額退還給了公司。

2、華為内審對領導審批的監督

前面提到，華為員工的費用報銷一般情況下，會計不會進行實質性審核，主要還是由領導把關。

如果主管領導把關不嚴怎麼辦？

之前就有一個樣例：華為某位領導對下屬的的費用報銷未能認真履責，導緻很多不當費用報銷，審計抽查時發現了這一情況，并做了如下處理：

1）要求這位領導承擔連帶賠償責任，如不當報銷費用的員工已離職，由審批人賠付不當報銷金額。

2）停止這位領導費用報銷權簽權力三年。

而如果領導權簽權力被停止了，想要恢複該項權力，則需做兩件事：自費請兩名注冊師對他過去三年所審批的費用報銷單做一番審計 → 如無不當報銷，則恢複；如審計發現還有不當報銷，則仍舊像前面那樣承擔連帶賠償責任。

PART.04

日常工作中，我們該如何做好報銷工作？

從華為這套報銷費用體系及流程當中，确實能讓我們學到不少！但道理歸道理，每個公司實際情況不同，如果真的生搬硬套，難免會有些東施效颦~那麼日常工作中，我們如何更好地做好報銷工作？

下面财加教育整理了一些日常工作中的問題和要點！

01

與發票有關的陷阱

1.跨年的發票是否可以稅前抵扣

國稅總局2012年第15号文規定，企業取得跨年度發票，在做出專項申報及說明後，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補确認期限不超過5年。

2.沒有發票的費用是否可以報銷

可以報銷，隻要是公司合理的費用，做出相應說明後可以報銷，但是不可以所得稅前扣除。

3.哪些發票不能報銷

1）字迹不清的發票；

2）内容填寫不全的單據；

3）無發票專用章的發票；

4）數量、單價不明确的；

5）金額不明确的票據；

6）有明顯塗改痕迹的單據；

02

如何規避個稅風險

報銷費用時需避免以下字眼：

補助、補貼、津貼，

獎金、獎勵、獎品，

禮品、禮金、贈品、贈送，

回扣、返點、提成。

03

填寫報銷單的規範

錯誤1：小寫金額與人民币符号之間有空格

要求：小寫金額與人民币符号不得有空格，不得連筆，正确寫法￥100.00；錯誤寫法：￥100；

錯誤2：大寫金額無數字部分沒有用零或ⓧ補齊

要求：大寫金額無數字部分用零或ⓧ補齊；

錯誤3：報銷單上字迹有塗改和勾抹

要求：報銷單不得塗改，如有錯誤，需要重新填寫；

錯誤4：大寫金額書寫有誤

要求：金額填寫規範，無書寫錯誤；大寫數字示例：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬

錯誤5：大寫金額與小寫金額不一緻

要求：小寫金額與大寫金額保持一緻；

錯誤6：項目填寫不完整，報銷部門、報銷日期、附件張數有漏填寫的

要求：項目要填寫完整，報銷部門、報銷時間、報銷項目、附件張數要填寫完整。

04

票據粘貼的規範

錯誤1：票據粘貼雜亂無章

要求：票據先分類，再按時間排序，依次粘貼到粘貼單上；小張的票據需要均勻的粘貼，不能厚薄不均，确保單據平整；

錯誤2：票據使用訂書機裝訂、固體膠粘貼

要求：要用膠水粘貼附件；

錯誤3：火車票上日期、票價重要信息，被膠水粘住，無法查看

要求：票據上的金額、日期等重要信息不得被膠水粘貼住，要保證票據信息可見可查。

本文由财加教育整理發布，内容參考來源：央視财經、觀察者網、華為官網、指尖上的會計、武漢市稅務局等，侵删