四川綿陽的稅務和公安部門發現，當地一家企業大量購買黃金，聲稱用作原材料制造出口産品，并以此申請出口退稅，但這些黃金實際上卻被低價轉賣。警方以這起騙取出口退稅案為線索，又偵破了一起虛開增值稅專用發票案，涉案金額4.7億元。

企業短時間内大量收購黃金

獲取增值稅進項發票用于出口退稅

2020年底，四川綿陽警方接到稅務部門反映的線索，位于當地的四川國金寶實業有限公司大量購買黃金，聲稱用作原料制造出口産品，并以此申請出口退稅。

綿陽市公安局經偵支隊三大隊教導員缑寶林介紹，稅務部門在工作中發現這家公司在短時間内大量購進黃金，但所銷售出去的産品又是不含黃金的東西，“一個叫視覺訓練儀，一個叫變流器，出現了購銷不匹配的情況，所以有很大的嫌疑。”

公開資料顯示，四川國金寶實業有限公司成立于2019年6月，注冊資本5000萬元人民币。警方走訪發現，這家企業的車間和設備相對簡陋，生産線和樣品中看不出使用黃金做原料的迹象，但企業提供的進項發票等票據顯示，其在3個月内分三批采購了41千克黃金，總價值一千多萬元。

缑寶林介紹，該企業是從2019年9月到11月購買黃金。“第一次是2020年向四川稅務部門申請進項的出口退稅，由于稅務部門嚴格把關，他們沒有拿到，就找了一家深圳的公司協助把這個産品出口到了香港，在深圳申請了一部分退稅款。這也引起了深圳稅務部門的注意，發函要求綿陽稅務部門對生産企業的真實性進行調查。”

△向稅務部門申報出口退稅的部分産品

警方前往這些黃金的采購地廣東進一步調查發現，國金寶公司并沒有将買來的41千克黃金運回四川用于生産，而是在買入當天以每克低于購買價3至5角的價格，就地轉賣給了不需要開具發票的黃金飾品廠商或個人。“虧本買賣”的背後，為的就是獲取黃金的增值稅進項發票，用于出口退稅。

“他們就是看中了黃金這種高價值，從而形成大量的增值稅進項發票，商品出口以後享受國家出口退稅的政策，用黃金的進項增值稅發票來抵扣，就是涉嫌騙取國家出口退稅了。”缑寶林說。

獲取出口退稅款59萬餘元

獲得虛開增值稅專用發票價稅380萬元

警方介紹，2019年10月到2020年3月，國金寶公司因此獲取了出口退稅款59萬餘元，向稅務部門申報但尚未獲取的出口退稅款近100萬元。專案組先後在綿陽、深圳、西安控制3人，包括國金寶公司法人代表焦某和實際控制人周某新。周某新告訴警方，公司沒有正常的實際業務，所謂視覺訓練儀和變流器，以出口貿易方式運到境外後，會被當作廢品處理掉。

專案組在辦案中還掌握到另一條線索：2020年9月至12月期間，周某新涉嫌通過自己在深圳的科技公司，以向另一家公司購買“金膏”為幌子支付4%的“手續費”，從對方手中獲得虛開的增值稅專用發票價稅合計380萬元，同樣用于騙取出口退稅。

“我們就對幾個嫌疑人控制的公司取得的進項發票進行了一些調取、分析、研判，發現了深圳的兩家公司涉嫌對周某新控制的一家公司虛開增值稅專用發票這樣一個線索。”缑寶林說。

△偵查員在研判案情

給101家廠商和企業虛開增值稅發票

涉案金額達4.7億元

專案組在深圳警方支持下展開偵查，控制了這家公司的負責人詹某堆。調查顯示，他以公司生産“金膏、金水顔料”需要為由多次購買共計約1000千克的黃金，獲取增值稅專用發票後，同樣以低于市場價的價格轉賣給不需要開發票的黃金飾品生産企業或個人。

從2018年開始的兩年多時間，詹某堆将由此獲取的增值稅專用發票在未發生真實交易的情況下，虛開給廣東、廣西、福建、浙江、山東等地的101家廠商和企業，總共900份，涉案金額4.7億元。詹某堆按票面金額收取4%—8%不等的“開票費”，下家企業得到虛開發票後用于在稅務部門申報認證抵扣稅款。

2021年11月，詹某堆之外的三名嫌疑人被警方控制。2022年4月底，詹某堆等四人以虛開增值稅專用發票罪被檢察機關向法院提起公訴。

總台記者/白傑戈

來源： 中央廣電總台中國之聲