（一）

1、收付款分錄:根據銀行回單做(每月出納去銀行打印)

2、銷售分錄:根據銷售發票和出庫單做(當月開具的發票)

3、采購分錄:根據采購發票和入庫單做(采購提供的發票)

4 費用分錄:根據費用發票做(辦公費、差旅費、推廣費、咨詢費等)

5、計提工資、社保、公積金:根據工資表、社保繳費單、公積金彙繳單計提

6、結轉增值稅:根據統計的銷項稅，進項稅結轉

7、計提城建稅和教育費:根據所需繳納的增值稅計提

8、計提印花稅:根據主營業務收入計提

9、計提折舊和攤銷:根據固定資産明細表，待攤費用明細表計提

10、進行成本核算:根據材料、人工、費用計算完工産品成本，根據産品計算方法結轉銷售産品成本

11、結轉當前損益，生成财務報表，完成納稅申報工作

#職場#

（二）

1、銀行提現流程:填寫現金支票一向銀行提交取款憑證-取款人收取現金一登記現金日記賬(借方增加)

借:庫存現金貸銀行存款

2、銷售産品開票:進人稅控系統一發票管理一發票填開一專用(普通)發票填開一填寫客戶信息，商品代碼，數量，金額等一打印

借:應收賬款--(XXX)

貸:主營業務收人.

應交稅額--應交增值稅(銷項稅額)

3、員工借款流程:填寫員工借款單一審核簽字并付款一登記借款台賬

借款時分錄:借:其他應收款一(xx)

貸:庫存現金/銀行存款

還款時分錄:借:庫存現金/銀行存款

貸:其他應收款一(xx)

4、員工報銷流程:報銷人員填寫報銷單，并在後面粘貼發票-簽字

後交由部門經理審批一部門經理審批簽字後交由财務人員審核簽字-财務人員簽字後交由總經理審批一總經理審批後到财務部門報銷，領取報銷款

借:管理/銷售/制造/費用/一(辦公費//差旅費/招待費...)

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(如果有增值稅專票）

貸：銀行存款/現金

5、向銀行借入短期借款:

借:銀行存款

貸:短期借款

6、還銀行貸款利息:

借:财務費用一利息支出

貸:銀行存款

7、到期後還銀行貸款:

借:短期借款

貸:銀行存款

8 采購付款流程:收貨一驗貨一倉庫簽字确認人庫一采購對賬一供應商開票--收到發票後核對一采購請款一審批-付款

9、收到材料，庫存商品，固定資産等發票:

借:原材料/庫存商品/固定資産

應交稅費一應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款一(XXX)

10、付供應商款:

借:應付賬款--(XXX)

貸:銀行存款

11、收到客戶回款:

借:銀行存款

貸:應收賬款一(XXX

12、材料發票未收到，貨已人庫:

借:原材料

貸:應付賬款一暫估

下月初紅沖此憑證:

借:原材料(紅字)

貸:應付賬款一暫估(紅字)

13、計提固定資産折舊:折舊方法:确定固定資産折舊年限和殘值

率一以年限平均法計算折舊額為例，公式如下:年折舊率:=(1-預計淨殘值率)/折舊年限月折舊額:=固定資産原值*年折舊率/12

借:管理費用一折舊(管理部門用的固定資産折舊)

銷售費用一折舊(銷售部廣]用的固定資産折舊)制造費用一折舊(生産車間用的固定資産折舊)其他業務成本(出租固定資産折舊)

貸:累計折舊

14、計提本月工資

借:制造費用(生産車間員工工資)

管理費用(管理部門員工工資)銷售費用(銷售部門員工工資)

貸:應付職工薪酬(應發金額)

15、計提社保公積金:(公司承擔部分)

借:制造費用(生産車間員工社保/公積金)

管理費用(管理部門員工社保/公積金)銷售費用(銷售部門員工社保/公積金)

貸:應付職工薪酬一社保/公積金(公司承擔部分)

16、發工資:

借:應付職工薪酬(應發金額)

貸:銀行存款(實發工資)

其他應付款一社保(個人部分)

其他應付款一公積金(個人部分)

應交稅費一應交個人所得稅

17、繳納本月社保/公積金: 5/6

借:應付職工薪酬一社保/公積金(公司部分)

其他應付款一社保/公積金(個人部分)

貸:銀行存款

18、繳納個稅:

借:應交稅費一應交個人所得稅

貸:銀行存款

19、計提本月增值稅:=銷項稅額-進項稅額

借:應交稅費一應交增值稅(轉出未交增值稅)貸應交稅費一未交增值稅

20、計提本月城建稅、教育費:

城建稅=本月增值稅*7%

教育費附加=本月增值稅*3%

地方教育費附加=本月增值稅*2%借:稅金及附加

貸:應交稅費-應交城市維護建設稅

應交稅費一應交教育費附加

應交稅費一應交地方教育費附加

21、計提季度企業所得稅:

借:所得稅費用

貸:應交稅費一應交企業所得稅

22、計提印花稅:常見印花稅計算方法:

購銷合同申報印花稅的，印花稅金額=當期不含稅銷售額*核算比例*萬分之三(核算比例每個地方不一-樣)

财産租賃合同，印花稅金額=按租賃的金額*千分之一運輸合同，印花稅金額=按運輸的費用*萬分之五

銀行借款合同，印花稅金額=借款的金額*萬分之0.5 6/6

加工承攬合同，印花稅金額=加工承攬收人*萬分之五

建築安裝工程承包合同，印花稅金額=承包金額*萬分之三借:稅金及附加

貸:應交稅費-印花稅

23、繳納上月增值稅:

借:應交稅費一未交增值稅

貸:銀行存款

24、繳納上月城建稅，教育費:

借:應交稅費一應交城市維護建設稅

應交稅費一應交教育費附加

應交稅費一應交地方教育費附加

貸:銀行存款

25、繳納.上月印花稅:

借:應交稅費一印花稅

貸:銀行存款

26、繳納季度企業所得稅:

借:應交稅費一應交企業所得稅

貸銀行存款

27、結轉制造費用

借:生産成本一制造費用

貸:制造費用一工資/水電費/折舊...

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